2026年からの委託税の廃止、実際の収益に基づく申告への移行のロードマップは、最終準備段階に入っています。法人に対する行政罰則の枠組みは変更されていませんが、申告、請求書、および照合データにますます依存しているため、多くの事業者は、古いやり方を維持し続けると「罰則」を受けるのではないかと懸念しています。
実際、世帯の違反行為は現在も施行されている処罰政令に従って処理されており、罰金の引き上げ規定はありません。しかし、管理メカニズムがデータベースに移行すると、以前は注意を払われていなかった過ちが、現在では発見されやすくなります。
事業登録:収益が低いからといって無視しない
現行の規定によると、事業登録は義務であり、規模や収益レベルに依存しません。納税義務が発生するかどうかは、登録情報の登録と更新の要件を変更するものではありません。
実際には、多くの世帯が小規模事業を開始し、その後、業種を拡大したり、場所を変更したり、事業範囲を拡大したりしましたが、変更登録手続きを実行していません。事業登録データが税務データと実際の活動と照合されると、これらの誤りは発見されやすく、行政違反として処理されます。
しかし、脱税のためではなく、実際の活動が登録された情報と一致しないため、たとえ収益が低い場合でも処罰されるケースも少なくありません。
税務申告:もはや収益を「見張る」ことはできない
委託税メカニズムから実際の収益に基づく申告に移行すると、事業世帯の収益はもはや推定額で決定されることはありません。代わりに、収益は事業プロセスで発生したデータに基づいて申告され、管理機関が追跡および照合するための根拠となります。
これは、事業主が収益を含め、すべての収益を完全に記録することを要求します。収益の不足、取引の誤り、または一貫性のない記録は、申告義務を正しく履行していないと判断される可能性があります。
注意:申告義務は、納付すべき税額が発生するかどうかに依存しません。収益が低く、納税対象外であるにもかかわらず、規定に従って申告しない場合、事業者は行政違反で処罰される可能性があります。
請求書:請求書なし販売はますますリスクが高まっています
現行の規定によると、事業者は、法律で許可されている場合を除き、商品を販売、サービスを提供する場合に請求書を作成する義務があります。新しい管理メカニズムでは、請求書は実際の収益を決定するための重要な根拠となっています。
しかし、少なくない世帯が、顧客が要求した場合にのみ請求書を作成するか、小規模な取引をスキップする習慣を維持しています。請求書データが収益申告と照合するために使用される場合、請求書なしでの販売は、より高い発見リスクを秘めています。
取引が発生した場合に請求書を発行しない、請求書を期限内に発行しない、または取引価値を正確に反映しないなどの行為は、規模や収益レベルに関係なく処罰される可能性があります。
低い収益は管理されていないという意味ではありません
一般的な誤解は、収益が低い場合、管理手続きに関心を持つ必要はないということです。実際には、法律は納税義務と管理遵守義務を明確に区別しています。納付すべき税額が発生しないことは、登録、申告、または請求書の履行を免除されることを意味するものではありません。
過去に処罰された多くのケースは、脱税からではなく、事業登録、申告なし、または請求書に関する規定違反によるものです。これらは手続き的な違反ですが、データに基づいて管理すると発見しやすくなります。
移行期:2026年まで待つべきではない
今から、管理メカニズムが完全に適用されるまでの期間は、事業者が自主的に見直し、活動を調整する期間と見なされており、規定が施行されるまで処理するのを待つのではなく。
この段階では、事業登録書類を再確認し、収益を完全に記録し、規定に従って請求書を発行する習慣を形成することで、事業主は手続き上の違反が発生するリスクを大幅に軽減できます。これはまた、新しい管理方法に慣れ、新しいメカニズムが実際に導入される際に戸惑うことを避けるための時間でもあります。
実際には、多くのケースで罰金が科せられたのは脱税のためではなく、登録、申告、または請求書の誤備によるものであることが示されています。したがって、移行期間中の早期準備は、2026年に入る際に不必要な罰金を制限するための最も効果的な方法と見なされています。
