2026年から、世帯および個人事業主に対する税金に関連する一連の新しい規制が正式に施行され、その中には住宅および敷地の賃貸事業主に直接影響を与える多くのポイントがあります。規制をよく理解していないと、追徴課税、税務に関する行政違反の処罰につながる可能性があります。
住宅賃貸の免税限度額が年間5億ドンに引き上げられる
2025年12月10日に国会で可決された改正個人所得税法によると、2026年1月1日から、事業を行う世帯および個人に対する免税所得の閾値は、1億ドンから年間5億ドンに引き上げられます。
この規定は、住宅、敷地、店舗、工場、倉庫などの不動産賃貸活動を含む事業分野に統一的に適用されます(宿泊サービスは含まれません)。
正月中に5億ドンを超えない売上高を持つ不動産賃貸世帯および個人は、付加価値税(VAT)および個人所得税(PIT)を納付する必要はありません。
年間5億ドンを超える売上高には2種類の税金を納付しなければならない
住宅賃貸収入が年間5億ドンを超える場合、世帯および個人事業主は、次のような納税義務を履行する必要があります。
個人所得税(TNCN):年間5億ドンを超える売上高のみに基づいて計算され、5%の税率が適用されます。
付加価値税(VAT):売上高全体で計算し、免税限度額を差し引かず、売上高に対する直接方式で5%の割合を適用します。
具体的な例:
年間6億ドンの収益:
個人所得税: (600 – 500) × 5% = 500万ドン
付加価値税:600 × 5% = 3000万ドン
年間10億ドンの収益:
個人所得税: (1,000 – 500) × 5% = 2,500万ドン
VAT: 1,000 × 5% = 5,000 万 VND
免税対象であっても、依然として売上高を申告しなければならない
税務当局は、免税は税務申告の免除を意味するものではないと注意を促しています。
税務管理法の規定によると、事業世帯、個人事業主(財産を賃貸する個人を含む)は、依然として次の責任を負います。完全、誠実、正確な税務申告。
賃貸不動産がある税務署に納税申告書を提出してください。
賃借人が複数年にわたって賃料を前払いする場合、納税義務を決定するための収益は、一括で計算せずに、太陽暦年ごとに割り当てられます。
課税対象収益の特定方法
不動産賃貸活動からの収益は、実際に徴収された金額全体であり、徴収期限が到来したかどうかに関係ありません。
世帯、個人が不動産を賃貸し、他の事業活動も行っている場合、課税対象の閾値を決定するための収益は、年間のすべての活動の総収益です。
年間総売上高が5億ドンを超えない場合、非課税対象の世帯および個人は、規定に従って申告を行う必要があります。
政令第70/2023/ND-CPに基づく現金コンピューターから作成された電子請求書の義務的な使用対象となる事業世帯については、登録と使用は規定に従って実施する必要があります。すべての税務手続きは電子方式で実施されます。
税務申告書類の遅延は重い罰金を科せられる可能性がある。
2026年1月16日から施行される政令第310/2025/ND-CPによると、納税申告書類の遅延申告を行う事業者は、違反の程度と期間に応じて罰金が科せられ、警告から数千万ドンの罰金、および不足している税金と延滞税を全額支払う必要があります(詳細はこちらをご覧ください)。
不動産賃貸と宿泊サービスの区別
税務当局はまた、宿泊サービスは財産賃貸活動には分類されないと注意を促しています。これには以下が含まれます。
観光客、往来客に短期宿泊施設を提供すること。
学生、労働者向けにアパートではない長期宿泊施設を提供すること。
宿泊施設と飲食・娯楽サービスを提供する。
これらの活動には個別の税制規定があり、個人事業主は申告時の誤りを避けるために適切な分類を行う必要があります。
彼らは皆、自分たちの人生を大切にし、自分たちの人生を大切にし、自分たちの人生を大切にしたいと思っています。
