税務当局側としては。近年、特にここ数年、税務業界はデジタル化の促進、納税者の納税義務履行を支援するための包括的かつ広範な改革に基づいて納税者に寄り添い、現代的で透明性のある方向に沿った一連の税務管理ソリューションの導入を加速する努力をしてきました。
電子請求書を適用するための変換。個人事業主向けのデータベースと税務当局を接続するレジから作成される電子請求書。個人所得税コードと国民識別番号を統合することで画期的な進歩が生まれ、透明性、公平性、平等性、コンプライアンスが向上しました...
ベトナムに恒久的な施設を持たない海外のサプライヤー向けの電子商取引ポータルに加えて、ベトナムの組織や個人が税金を申告して支払う電子商取引事業活動、デジタルベースのビジネス、その他のサービスもあります。また、「企業世帯や個人がデジタルプラットフォーム上の電子商取引やビジネスに関する登録、申告、納税を行うための電子情報ポータル」もある。税務当局はまた、3 つの電子納税ハンドブックのセットを編集して発行しました。
何百万人もの個人に多くのメリットをもたらした税務当局の傑出した成果の 1 つは、Etax モバイル製品です。これには、個人事業世帯、住宅賃貸料、登録料、非農地使用税、給与からの個人所得税など、個人に関連する税金が含まれています。
上記の実践効果により、2025年に税務局は「個人所得税自動還付システム - 納税者中心のデジタル変革ソリューション」という製品で「優れたデジタル変革国家機関」の部門で表彰されました。これは、先進技術プラットフォーム 4.0 であるビッグデータを基に税務局が研究開発した情報技術製品です。
初期の成功にもかかわらず、現在の税務プロセスは依然として複雑で、デジタル技術へのアクセスが限られている納税者にとっては実装が困難です。税制は改革されましたが、その実施には依然として不備があり、税務行政に逆の影響を及ぼしています。したがって、社会的コストの大幅な削減、コンプライアンスの向上、納税義務の透明性と平等性の向上を目指して、税務政策を完璧にするための画期的な改革を継続的に改善する必要があります。
納税者のために;コンプライアンス意識に加えて、納税者の自発性もますます高まっていますが、税収が損失する状況は依然として比較的一般的です。
欠損金は 2 つの基本的なグループに分類できます。
- 最初のグループは、税法を遵守したい、税金を全額支払いたい、意図的に脱税しているわけではないが、法律を知らないまたは理解していないため、税金の過少納付や納税申告書の提出が遅れている...
- 2番目のグループは、意図的に税法に違反し、低収入を申告または申告せず、偽造品、密輸品、および出所不明の商品を取引します。
したがって、企業や起業家自身が、納税義務と文明的なビジネスの遵守を、自分自身、家族、ビジネスを改善し、より尊敬され、より持続可能なブランドを持つための責任と義務として正しく認識する必要があります。
同時に、納税者は、愛国心を持ち、強い祖国の建設に貢献するために、コンプライアンスに基づく自己規律を目指し改善し、法的政策を厳格に遵守し、納税義務に全面的に貢献し、合法的に事業を行い、合法的に富を獲得し、国家予算に全額納税する必要がある。
契約世帯から申告世帯へ、世帯や事業を行う個人から企業へ移行する過程で、世帯はしばしば特定の困難に直面しますが、今日最も顕著なのは次の 2 つの大きな問題です。
まず、事業活動による課税収入があるにもかかわらず納税を行っている、あるいは申告・納税をしていない事業家や個人は、前年度の納税や未納による追徴税や罰金の徴収に不安を感じています。この懸念には十分な根拠があります。納税世帯の平均定額納税率が非常に低いためです。
申告した世帯の場合、申告された収入は必ずしも現実と一致しないが、申告方法による平均税率は月約460万VNDで、定額税の7倍近く高く、世帯、事業を行って家計を維持している個人、企業と事業を行っている個人の間で納税義務の履行において平等性と透明性が欠如していることを明らかに示している。
次に、在庫には請求書や書類がありません。
資本管理、事業コスト、事業拡大、ブランド構築、全国のサプライチェーンとのつながり、サポートエコシステムのグローバル化を目指す、コンプライアンスの強化、透明性の向上などにおいて、個々の企業世帯のガバナンスを強化するには、以下のいくつかの問題を調査し、対処する必要があります。
ビジネス世帯および個人に対する VAT および法人税の免税収入レベルは 2 億 VND (2026 年 1 月 1 日以降) から 10 億 VND に提案されています。ただし、収入を管理および制御するために、世帯は依然として税を登録し、収入を決定し、10 億 VND を超える場合は税金を支払います...
事業家や個人に対しては、収入が前回の契約収入を大幅に上回った時点から計算し、未申告の場合であっても、実際に発生した収入に応じて申告するよう奨励し、義務付ける必要がある。
罰則と徴収行為は、合理性を確保し、脱税や密輸を行った個人を厳格に取り扱い、税金の差額が大きくなりすぎないように無知な個人を抑止するために分類する必要があります。自己申告し、収入を調整し、多額の追徴税を支払う個人は、行政違反に対する罰金のみを考慮することができます...
税務業界は、信頼を構築し強化するために、このような時期に税金や罰金を「犠牲」にして、企業家や個人がコンプライアンスを強化して安心して事業を展開し、国家予算への納税を増やすための支点を作り出す必要がある場合があります。
定額税から申告に切り替える世帯の場合:
企業家および個人はすべての在庫を見直し、偽造品、密輸品など、違法な起源のすべての商品を排除する必要があります。盗難品（ある場合）は在庫から削除され、販売準備の商品数量から除外するための規制に従って破棄されます。
世帯は実際の販売収入に応じて申告し、税金を支払います。売上収益に密輸品や偽造品が含まれていない場合、上記の違法商品の場合を除き、十分な請求書や書類がなければ在庫にある商品を税務当局が起訴したり処罰したりすることはありません。
世帯および家庭から企業に転換する個人の場合:
法人契約のない固定資産の場合：固定資産制度の控除計算の基礎として残存価額を決定するため、規定に基づいて価格査定機能を備えた団体を世帯や個人に依頼できるようにすることが推奨される。
文書のない在庫商品の場合: 家庭や個人は在庫を棚卸し、事業の商品原価を計算する基礎として自分の設立した企業に「販売」請求書を発行します。しかし、これは、商品がまだ倉庫にあるにもかかわらず、納税額が増加するという点で、家計にとって困難をもたらします。もう一つは、新規事業の増資の基礎として在庫を棚卸し、価格決定機能を持つ組織を雇って在庫の価値を決定するケースだが、やはり法的な法人契約がなければ販売は難しい。この問題を解決するには、棚卸資産ごとに評価機関による棚卸資産の調査や価格決定を行い、法人税の計算の基礎となる原価を決定する際に、時価と一致しない棚卸資産の価額を記載できるようにすることが考えられます。ただし、この問題に対処するには、管轄当局によって認可された特定のメカニズムが必要です。
企業向けの VAT 還付: 税務当局は、企業の問題に対処するために、企業が販売者の納税申告義務の履行を判断できるようにデータベースを接続しようとしています。
