減税、売上高の閾値を引き上げ、単純な税計算方法を適用することを提案
財務省は、世帯、個人事業主、企業に対する個人所得税、法人所得税の減税に関する国会決議案について意見を求めています。
草案によると、2026年と2027年の総収入が100億ドンに達する世帯および居住事業主は、毎年納付すべき個人所得税の30%が減額されます。
同様に、年間総売上高が100億ドンに達する企業も、2026年と2027年の2年間で納付すべき法人所得税の30%減税されます。
この政策は、平均して年間10人未満の労働者が社会保険に加入している零細企業グループを対象としています。同時に、企業の資本は30億ドンを超えません。収益は、農林水産、工業、建設分野で最大30億ドン、商業およびサービス分野で最大100億ドンです。
起草機関は、2026年10月の会期で決議を検討し、承認するために国会に報告するために政府に提出する予定です。提案された政策は、2026年と2027年の課税期間に適用されます。
財務省によると、この解決策は、世帯、個人事業主、中小企業の発展を支援し、条件を整えることを目的としています。
特筆すべきは、減税政策とともに、財務省は、事業世帯および個人事業主に対して、単純税計算方法(税率に売上高を乗じたもの)を適用するために選択された売上高レベルを年間30億ドンから100億ドンに引き上げることを提案しました。同時に、企業が売上高に税率を乗じた税法を適用するために選択できる売上高レベルも、事業世帯および個人事業主に応じて年間100億ドンに引き上げられます。
現行の個人事業主グループにおける多くの不備
上記の提案について、Keytas税務会計有限会社のルオン・ヴァン・トゥアン社長は、最も注目すべき点は、グループ2(単純な税計算方法(税率に売上高を掛けたもの)を適用するために選択された個人事業主グループ)の売上高閾値を30億ドンから100億ドンに引き上げる提案であると述べました。
トゥアン氏によると、承認されれば、グループ2は現在の10億〜30億ドンから100億〜100億ドンの収益になります。同時に、グループ3は30億ドン以上から100億〜500億ドンに調整され、引き続き利益に基づく課税方法が適用されます。
トゥアン氏は、現行の規制により、グループ2とグループ3の両方に不備が存在すると述べました。
グループ2の場合、10億〜30億ドンの収益範囲は狭すぎ、わずか20億ドンの差しかないため、事業世帯は事業活動中に非常に簡単に「グループに飛び込む」ことができます。
同氏によると、グループ1は納税義務に関して多くの優遇措置を受けており、コンプライアンスコストが非常に低い。一方、グループ3は高いコンプライアンスコストを負担しなければならない。特にグループ2は、売上高が10億ドンを超えたばかりで、発生した売上高に対して税金を支払わなければならない一方で、利益がそれを補うのに十分ではないため、税負担がさらに増している。
グループ3については、現在300億〜500億ドンの収益があるが、トゥアン氏によると、それは広すぎる。このグループに新たに参入した個人事業主は、依然として高いコンプライアンスコストを負担しなければならないが、グループ2のような免除メカニズムを享受することはもはやない。
トゥアン氏は、付加価値税は売上高に基づいて計算され、個人所得税は利益に基づいて計算されると分析しました。したがって、グループ3は残りの2つのグループのような支援を受けられなくなりましたが、会計、請求書、書類に関するより高い要件を満たす必要があります。
同氏によると、300億〜500億ドンの収益の範囲も不合理さを生み出しています。約30億〜70億ドンの収益を持つ事業世帯は、かなり大きなコンプライアンスコストを負担しなければならず、利益を蝕んでいます。一方、400億〜500億ドンの収益を持つ世帯は、同じメカニズムを適用していますが、利益はこれらのコストを補うのに十分な大きさです。これは、同じ収益グループに属する事業世帯間の不公平感を生み出しています。
100億ドン未満の個人事業主は会計処理のプレッシャーが軽減されます
トゥアン氏は、グループ2の収益閾値を100億ドンに引き上げることは、このグループの事業世帯にとって非常に大きな支援となり、この水準を下回る収益を持つ事業世帯が引き続き収益に対する割合または利益に応じて課税を選択できるようにし、同時にグループ3の範囲を100億〜500億ドンに調整すると述べました。
同氏によると、この案により、売上高が100億ドン未満の事業世帯は、会計士を雇ったり、会計サービスを帳簿を追跡するためだけに利用したりする必要がなくなります。事業世帯は主に売上高を申告して納税義務を特定する必要があり、利益ベースの課税方法のように、請求書、入力書類、および完全な会計帳簿システムを完全に準備する必要はありません。
トゥアン氏は、収益に対する割合で税金を計算する方法については、事業世帯はS2Aフォームに従って追跡簿を実行するだけでよいと述べました。これにより、コンプライアンスコストと運用コストが大幅に削減され、事業世帯がより多くの利益を保持するのに役立ち、利益ベースの税金計算方法の要件に従って請求書や書類を十分に準備していないために税務義務が発生するリスクを制限します。
トゥアン氏によると、これは個人事業主コミュニティにとって肯定的な情報であり、2026年10月の国会で検討され、承認されることが期待されています。
