国際的な経験: 自主的な遵守は信頼の尺度です
先進国では、自主的な納税遵守は現代の税務行政の中心目標であり、社会的信頼の重要な尺度であると考えられています。
信頼と公平性が核となる基盤です。納税者が制度の透明性と公平性を信じれば、自発的に従うことになります。適切な戦略のおかげで、先進国の税務コンプライアンスレベルは非常に高く、多くの OECD 諸国の期限内申告提出率は 95% 以上です。税金を支払うことは明白かつ合法的な行為となり、文化と人々と政府の間の永続的な信頼を反映しています。
ベトナムの現状：自主的なコンプライアンスに向けた改革の取り組み
ベトナムでは、2007年から税務管理法に基づいて「自己申告・自己納付」という税務管理メカニズムが合法化され、古いモデル（税務当局が税金を計算し、徴収し、お金をチェックする）から現代的なモデルへの改革の転換点となっている。それ以来、税務業界は継続的に改革と近代化を進め、多くの進歩を遂げ、税務コンプライアンスのレベルの向上に貢献してきました。特に 2021 年から 2025 年にかけて、多くの優れた結果が記録されました。
まず、税務サービスの包括的な電子化とデジタル変革：税務業界は2015年から電子税務サービスシステム（eTax）を導入し、登録、申告、納税から還付までの機能を統合し、納税者がいつでもどこでも義務を履行できる条件を整え、コンプライアンスの時間とコストを大幅に削減しました。
現在までに、99.6% の企業が電子申告を実施し、98.9% の企業が電子的に納税し、100% の企業が電子的に税金を還付しており、その割合はほぼ 100% です。 2022 年 7 月から電子請求書が全国で適用されます。これまでに、税制は約 190 億件の電子請求書を処理しており、膨大な量のデジタル化された取引が証明されています。
税務部門はまた、あらゆる種類の納税者（外国企業から国内の個人事業主まで、モバイル アプリケーションから専門の電子商取引情報ポータルまで）にサービスを提供するために、多くの新しいサービスと電子情報ポータルを開発しています。情報技術の同期適用により、納税者に最大限の利便性がもたらされるとともに、税務当局には効果的な管理のための大量のデータソースが提供されます。
第二に、政策を改善し、行政手続きを簡素化します。デジタル変革に加えて、税務業界は、シンプルさ、透明性、理解と実装の容易さを目指して税務制度と政策を完成させることに特別な注意を払っています。
第三に、納税者に対する宣伝と支援に常に焦点を当てます。税務部門は常に納税者をすべての改革活動の中心として認識しています。プロパガンダと支援活動は、さまざまな形式と情報チャネルを使用してますます専門的に展開され、すべての納税者にできるだけ早く届くよう支援しています。
特に、2021年から現在に至るまで、税務部門はあらゆるレベルに対して、人々や企業が困難を克服するのを支援するための多くの財政政策（税金や手数料の免除、減額、延長など）を公布し、実施するよう積極的に助言してきました。 5 年間のサポート パッケージの総額は約 110 万 VND と推定されています。
同時に、税務当局はコメントを受け付けて迅速に対応するための多くのチャネルを設立しました。ホットライン、各分野を担当する税務職員のリスト、電話番号を公表しました。 2025年7月からオンライン納税者満足度評価システムが全国で運用されています。
第四に、リスクベースの税務管理メカニズムを適用します。リスクベースの税務管理は画期的な改革ステップであり、コンプライアンスの向上と税務管理の公平性と透明性に対する信頼の強化に貢献します。
税務コンプライアンス管理のギャップ
個人事業主部門（特に食品、サービス、オンラインビジネス部門）は、自主的なコンプライアンスの向上において依然として多くの課題を抱えているグループです。個人世帯の大半は小規模で古い企業であり、会計帳簿をつける習慣がほとんどなく、行政手続き、特に電子手続きにアクセスすることを恐れています。
対話活動を通じて、各事業世帯は、収益の透明性の確保、電子請求書の使用、完全な記録の保持などについて非常に懸念していることがわかりました。多くの人は、収益の透明性とは、すべての活動が「見える」ことを意味し、検査を受けやすくなるのではないかと心配しています。消費者には依然として「請求書を受け取らない」という習慣が残っているため、企業世帯は規制に従って請求書を発行する動機がわかりません。
税務業界は、これらのビジネス世帯の大多数が遵守したいと考えているものの、知識やスキルが限られており、躊躇していることを理解しています。このグループは、税務当局の透明性と近代化のロードマップに安心して同行できるよう、継続的なサポートと献身的な「実践的」指導を緊急に必要としています。
さらに、虚偽の申告、脱税、違法な請求書の売買、共謀など、意図的に税法に違反する納税者もいます。
自主的なコンプライアンスを向上させるためのオリエンテーションと解決策
第一に、透明かつシンプルな税法政策の改善を継続します。シンプルでわかりやすい方向に税制制度の見直しと改革を継続し、納税者が遵守しやすい条件を創出する。税法制度を包括的に見直し、簡素化、透明性、理解と実施の容易さの方向に税務行政と税金に関する法規制を改正するよう助言し、以下の目標を掲げて不適切な規制を排除する。
デジタル変革と税務行政の包括的な近代化を促進する。
明確なポリシー、シンプルな手順、高度なテクノロジーに基づいて、透明性、有効性、効率性を向上させます。
関連法および国際慣行との一貫性を確保します。
管理能力を向上させ、不正行為や収益の損失を防止し、公正で有利なコンプライアンス環境を構築します。
第二に、相互接続されたビッグデータの構築に伴うデジタル変革、税務行政の近代化。税務業界はビッグデータ エコシステムの完成を目指し続けており、税務データを国家データベースや関連省庁のデータと接続し、州機関間にオープンで統合された税務管理システムを形成しています。
第三に、ビジネスプロセスを再設計し、管理方法とシステムを革新します。税務当局は最新の管理モデルに従ってビジネスプロセス全体を再設計し、納税者をすべての活動の中心に据えています。
登記、申告、納税、還付、検査、執行…までのプロセスが、これまでのように分離されていたのではなく、統合され、スムーズになります。新しい方向性は、納税者の「ライフサイクル」に応じた税務管理と機能管理を組み合わせたもので、事業の開始から閉鎖までの納税者の行程に密接に追従し、各段階でタイムリーな指導、警告、サポートを提供します。
並行して、税務業界は、スマート電子税務管理の「バックボーン」となる新世代 IT システムの構築を進めており、データ分析、リスク管理、リソースの最適化に基づく集中処理と自動意思決定を可能にし、手動介入を最小限に抑えます。違反警告は早期に検出され、違反を迅速に防止すると同時に、遵守する人々の「迷惑」を軽減します。
第四に、納税者の各グループに適切な支援と宣伝を強化します。税務業界は「同行・奉仕」の理念を推進し続けています。宣伝および支援活動は、納税者の各グループのニーズ、特性、規模、遵守レベルに応じて個別化されます。
第五に、不正行為や脱税を断固として防止し、違反行為に対しては厳正に対処します。
大多数の納税者が適切に遵守できるよう支援し支援することに加えて、税務部門は違反行為の処理において「不正行為を一切許容しない」および「禁止区域を設けない」という原則を堅固に守っています。税務調査はリスクを分析し、従業員の選考プロセスを自動化し、主観的な要素を排除し、隠蔽や偏見を防ぐために実施されます。これにより、遵守している納税者の「迷惑」を最小限に抑えながら、違反の兆候を示す事件にリソースを適切に集中させることができます。大規模なデータベースを適用することで、AI は意図的に従わない納税者、不正な税金申告を行う納税者、違法な請求書の売買のリスクを抱える納税者を特定して選別します。
これらの事件については、法令に基づき十分な理由がある場合には刑事告訴も含め、当局と連携して厳正に対処いたします。実装原則は、「不正行為に対するゼロトレランス」と違反への対処における「禁止ゾーンの禁止」です。これは、遵守する納税者の公平性を維持し、信頼を強化し、社会全体の自主的な遵守の精神を高めるための重要な原則です。
第六に、税務当局の能力とサービス精神を引き続き向上させます。あらゆる改革を成功させる鍵となるのは人的要因です。税務業界は今後も公務員の専門スキルだけでなく、テクノロジースキル、データ分析、納税者とのコミュニケーションの訓練と育成に注力していきます。ハラスメントやネガティブな行為を断固として排除します。違反者には厳しく対処し、人々や企業の規律と信頼を維持します。
税務業界としては、納税者の満足度を業務効率の尺度として捉え、プロセス、技術システム、人材、サービス方法の両方において包括的かつ強力なイノベーションの取り組みに取り組んでいます。各税務職員は献身的で誠実な仲間であり、納税者が正しく理解し、正しい行動を取れるように、「徴税は国民の心を掴まなければならない」というホーチミン大統領の忠告をしっかり実行する決心をするよう常にサポートし、指導する用意ができています。
