2025年個人所得税（PIT）法草案が策定・協議されており、その中で財務省のオプション2は、納税者に月額1,550万VND、扶養家族に月額620万VNDの家族控除を提案する一方、課税スケジュールを7段階から5段階に絞り込み、最高税率は月額1億VND以上の所得に対して35％とすることを提案している。
多くの専門家は、この計画は税負担を軽減するのに十分ではないと考えており、一部の納税者は依然として当初の法律設計段階よりも大幅に高い税率を負担しなければならないリスクにさらされている。
税負担が旧水準に比べて30～50％も大幅に増加する可能性がある
准教授のグエン・ヴァン・ヒエウ博士（ハノイ国立大学経済大学）によると、個人所得税政策は20年近くにわたり、一時所得の開始税率を含む税率スケジュールに大幅な調整を行うことなく、主に家族控除の調整に焦点を当ててきたという。このため、一部のサラリーマンは、実際の所得が増えないにもかかわらず、「税金を飛び越える」ことができる状況が生じます。
同氏は「実質所得は変わらないものの、ステップジャンプにより給与・賃金所得に対する税負担が増加した」と強調した。
准教授のグエン・ヴァン・ヒウ博士は、月額1,550万VNDの家族控除とオプション2に従って5段階の税金スケジュールを適用して、物価インフレを調整した同じ所得水準を計算した。結果は、税負担は2025年の実際の水準に比べて減少しているものの、依然として2007年の当初の設計水準よりははるかに高いことを示している。
したがって、1億5,000万VND/年と2億5,000万VND/年の所得グループの平均税率は、当初に比べてそれぞれ約20％と25％増加した。年間7,000万VNDの所得層のみがわずかな減少を記録したが、これは家族控除が物価上昇率よりも早く増加したためである。
同氏は、税スケジュールがほとんど変わっていない、あるいはわずかしか調整されていないため、新草案に基づく税負担は依然として2007年の水準よりも約30～50％高いと述べた。このように、所得に対する平均税率は依然として高水準にあり、労働者への税負担が緩和されていないことを示している。
最高税率を25%に引き下げ、課税スケジュールを大幅に調整する提案
国立経済大学銀行金融研究所副所長のファン・ヒュ・ギ准教授は、課税スケジュールを5段階に短縮することは合理的であり、国際慣行と一致していると述べた。しかし、現在提案されている構造は、10％と20％の2つの水準を削除しながらも最高水準の35％を維持するという合理的なものではありません。
同氏によれば、これは中程度の税率と高程度の税率の間に大きすぎる税率勾配を生み出し、累進性の原則が保証されず、労働者のモチベーションを低下させるという。
同氏は次の税金スケジュールを提案した: レベル 1: 0 ～ 1,000 万 VND/月 – 5%。レベル 2: 1000 ～ 3000 万 VND/月 – 10%。レベル 3: 3,000 ～ 7,000 万 VND/月 – 15%。レベル 4: 7,000 ～ 1 億 5,000 万 VND/月 – 20%。レベル 5: 1 億 5,000 万 VND/月以上 - 25%。
ギ氏の分析によると、平均所得は急速に増加しており、実質所得が本当の生活水準を反映していないにもかかわらず、多くの人々がより高い税金の階層に陥っているという。 「所得は30％増加したが、マージンを拡大せず、それに応じて税率が調整されなければ、労働者が損失を被ることになる。長期的には、これは献身的な心理や納税申告の透明性に影響を与えるだろう」と同氏は警告した。
引き続き税水準間の格差が拡大するよう調整する必要がある
財務アカデミー税務税関学部長のレ・スアン・チュオン准教授は、現在の税率の数が多すぎ（7段階）、中間所得層以上の層が厚すぎるため、規制のスピードが急速に速くなっており、社会正義の目的からすると合理的ではないとコメントした。
同氏は、2007年に発行され、2009年から現在まで適用されている税表は修正されていない一方、一人当たりGDPは3.8倍（2009年の1,226ドルから2024年の4,717ドルへ）増加したと指摘した。したがって、調整スペースは非常に明確です。
草案のどちらのオプションも、税レベルの数を 5 に減らし、5% と 35% のレベルは変更しません。オプション 2 では、最高税率での課税所得基準が 9 億 6,000 万 VND/年から 12 億 VND/年に引き上げられます。
しかし、准教授のレ・スアン・チュオン博士によると、合理的な累進性を確保し、質の高い人材を引き付ける動機を生み出すためには、レベル間の格差をさらに拡大するよう引き続き調整すると同時に、最高税率の対象となる所得基準を年間15億ドン（国際慣例によると一人当たりGDPの8～10倍に相当）に引き上げる必要があるとしている。
同氏はまた、所得規制の確保と競争の促進、そしてベトナムで働く専門家を誘致することを目的として、最高税率を35％から30％に引き下げることを提案した。
