2026年からの税務管理における重要な転換点
2025年税務管理法および決議68-NQ/TWのロードマップによると、2026年から、すべての個人事業主および個人事業主は、固定税の納付から自己申告、自己計算、自己納付の方法に正式に移行します。
この変更は大きな懸念を引き起こしています。実際の収益(通常は以前の定額よりも高い)を自己申告する場合、税務当局はそれを過去数年間の追徴または処罰の根拠としますか?
この問題に答えて、税務署は2026年1月19日付の公文書307/CT-PCを発行しました。明確なメッセージは、「国民に不利な状況を処理するために遡及適用しない」です。
責任の「範囲外」メカニズム:遡及適用なし
決議198/2025/QH15および現行の規制に基づいて、税務当局は譲渡期間中の事業世帯の合法的な権利を保護するという原則を実施することを約束します。
具体的には、事業世帯が2025年以前から固定税を納付しており(実際の収益が50%以上大きく変動した場合でも)、規定に従って課税されている場合、税務当局は2026年1月1日から申告に移行する際に、次の3つの「黄金律」を適用します。
- 税額を決定する規定を正しく実施した場合、以前の契約期間の税務書類を再確認しない。
- 2026年の新規申告された売上高を使用して、以前の年の売上高を推測したり、再課したりしないでください。
- 請負方式で完了した納税義務に対する遡及処理は行わない。
この規定は、過去に完了した義務について不当な罰金を科せられることを恐れることなく、新しい会計年度に入る際に、事業世帯が帳簿や請求書を安心して透明化するのに役立つ法的「盾」と見なされています。
注意:「免除」は不正を容認することを意味するものではありません。
無遡及措置のメカニズムを適用しているにもかかわらず、公文書307/CT-PCは、事業世帯が絶対に違反してはならないレッドラインも強調している。
関係当局は引き続き厳正に対処し、発見された場合は捜査機関に書類を移送することさえあります。
意図的な不正行為、収益の隠蔽により、納付すべき税額が不足している。
体系的な脱税行為(政令125/2020/ND-CP第17条による)。
重大な違反の場合、事業主は刑法第200条に基づく脱税罪で刑事訴追される可能性があります。
2026年7月1日から知っておくべき必須の変更
2025年税務管理法(2026年7月1日から全文施行、申告規定は2026年1月1日から適用)は、個人事業主向けの行政手続きの革命をもたらしました。
自己申告 - 自己納税:定額設定における「要求 - 許可」メカニズムを廃止。事業世帯は収入と納税額を自己決定する。
納税者番号は個人識別番号です。管理は住民データと同期され、事業世帯の納税者番号は国民IDカード/個人識別番号です。
売上高の透明性:非課税商品事業を行う場合でも、事業者は実際の売上高を通知する必要があります。
これらの規制を明確に把握することは、個人事業主が法的リスクを回避するのに役立つだけでなく、税務部門の強力なデジタルトランスフォーメーションの段階で優遇政策を活用するのにも役立ちます。
