5億ドン未満の収益を持つ世帯は、インプット請求書を義務付けないことが管理を「緩和」されることを意味すると誤解することがよくあります。しかし、2025年税務管理法とデータ照合に関する新しい規制は、高額な行政罰金や最大10年間の追徴期間を含む深刻な法的リスクを提起しています。
「必須ではない」インプット請求書:リスクを回避するために正しく理解する
政令123/2020/ND-CPおよび施行細則文書によると、年間5億ドン未満の売上高を持つ事業世帯は、入力請求書を義務付けられておらず、現金コンピューターから作成された電子請求書を使用することを義務付けられていないグループに属します。
ただし、この規定は、商品の原産地を証明する責任を免除することを意味するものではありません。管轄官庁が検査を実施する場合、世帯主が合法的な書類を提示できない場合:
出所不明とみなされる商品:証拠品の没収の危険につながる。
重い行政処分:政令98号第17条(政令24/2025によって改正)によると、出所不明の商品の取引行為に対して、罰金は最大1億ドンになる可能性があります。
税務申告への影響:インプット請求書の不足により、事業費が有効に記録されず、課税された利益が増加したり、税務当局によって売上高が確定したりします。
10年間の追徴課税:2025年税務管理法における新しい規定
多くの事業者がタイムリーに更新していない重要な変更点の1つは、追徴税の時効です。2026年初頭から施行された2025年税務管理法(法律第108/2025/QH15)によると、税務当局は2つの異なる処理期間を適用しています。
5年間の追徴:誤り、専門的な欠陥による虚偽申告に適用されますが、意図的な兆候はありません。
10年間の追徴課税:脱税、商業詐欺の兆候のある行為に適用されます。
請求書の入力を意図的に受け取らない、2つの会計帳簿システムを使用する、または納税義務を回避するために販売収入を個人口座に振り込むなどの行為は、すべて詐欺行為のグループに分類されます。発見された場合、税務当局は、過去10年間の不足税額と延滞税(0.03%/日)を精査し、追徴する権利があります。
マルチソースデータ対照メカニズム:透明性は必須
現在の追徴課税のリスクは、デジタルデータインフラの完成によりこれまで以上に高まっています。政令91によると、税務当局は3つの主要なソースからのデータのクロスチェックを実施します。
電子商取引プラットフォーム:Shopee、TikTok Shop、Lazadaなどのプラットフォームは、定期的に販売者の詳細な収益を報告します。
輸送ユニット:GHN、Viettel Post、J&Tからの配送データは、実際の販売規模を正確に反映しています。
銀行システム:銀行口座と電子ウォレットを介した決済キャッシュフローは厳重に監視されています。
申告された売上高と第三者からの実際のデータとの間のいかなる差も、リスク分析システムによって記録されます。この時点で、入力請求書の不足は不利な状況となり、税務当局が脱税行為を特定し、10年間の追徴期間を適用するための根拠となります。
税務管理がますます厳格になり、実際のデータに基づいている状況において、個人事業主は管理思考を変える必要があります。請求書と書類を完全に遵守し、誠実に申告することは、法的義務であるだけでなく、資産を保護し、持続可能な事業活動を維持するための最も安全な解決策でもあります。
