生産・事業活動がますます多様化する状況、特に個人事業、オンライン事業において、税法は、公平性、透明性を確保し、予算収入の損失を防ぐための非常に具体的な規定を設けています。
しかし、実際には、多くの事業者が依然として主観的な心理を持っており、税務違反は注意喚起レベルにとどまるか、軽い行政処分にとどまると考えています。実際には、脱税行為は非常に重い罰金を科せられ、刑事責任を問われる可能性さえあります。
地域住民が違反を明確に把握し、積極的に防止するために、ハノイ市税務署は、違反行為と現行の規定に基づく処罰レベルに具体的な注意を払っています。
脱税額の3倍の行政罰金
政府の政令第125/2020/ND-CP第17条によると、脱税行為は、違反の程度と加重、減軽の状況に基づいて処罰され、「脱税額」に基づいて罰金が計算されます。
それによると、税務登録書類を提出しない、納税申告書類を提出しない、または納税申告書類を期限切れ(または期限切れ)から90日後に提出するなどの行為を行った税務納税者は、脱税額の1倍の罰金が科せられます。
上記の行為を加重または減刑の状況なしに実行した場合、罰金は脱税額の1.5倍になります。
重大な状況がある場合、違反者は脱税額の2倍の罰金が科せられます。2つの重大な状況がある場合、罰金は2倍に増加します。3つの重大な状況がある場合、最高罰金は脱税額の3倍に達する可能性があります。
税務当局によると、これは収益を意図的に妨害、隠蔽したり、規定に従って納税義務を履行しなかったりする行為に対する非常に重い処罰であり、十分な抑止力となります。
行政処分にとどまらず、多くの脱税行為は、2015年刑法第200条(改正、補足)に基づいて刑事責任を問われる可能性があります。
それによると、1000万ドンから3億ドン未満の金額で脱税を行った場合、または1000万ドン未満の金額で脱税したが、行政違反で処罰された場合、または脱税罪で有罪判決を受けた場合(有罪判決を受けているにもかかわらず違反している場合)、1000万ドンから5億ドンの罰金、または3ヶ月から2年の懲役刑を科せられる可能性があります。
刑事責任を検討される可能性のある行為には、税務登録書類の提出なし、税務申告書類の期限内に提出しない、または期限内に提出しない、会計帳簿に収益を完全に記録しない、商品、サービスの販売時に請求書を発行しない、または請求書に実際の価値を下回る金額を記載しない、納税額を減らすために不法な請求書、書類を使用したり、還付された税額を増やしたりする、その他の偽造文書、書類を使用して納税義務を誤認したりするなどがあります。
組織的な脱税、巨額の税金:非常に厳しい罰則
刑法はまた、重大な違反事例に対してより重い刑罰の枠組みを規定しています。具体的には、組織的な脱税者、3000万ドンから10億ドン未満の金額の脱税者、役職、権限の濫用者、2回以上犯罪を犯した者、または危険な再犯者は、5000万ドンから1億ドンの罰金、または1年から3年の懲役刑を科せられる可能性があります。
特に、脱税額が10億ドン以上の場合、違反者は15億ドンから50億ドンの罰金または2年から7年の懲役刑を科せられる可能性があります。
主な刑罰に加えて、犯罪者は、2000万ドンから1億ドンの罰金、職務遂行の禁止、一定の職業または仕事の禁止、または1年から5年の懲役、さらには財産の一部または全部の没収など、追加の刑罰も科せられる可能性があります。
「高すぎる代償」を避けるために積極的に遵守する
専門家によると、税務分野における行政違反と刑事責任の境界線はますます明確になっています。税務当局がデジタルトランスフォーメーション、連携データ管理、再検査を推進する状況下では、脱税行為は非常に隠蔽が困難になります。
したがって、「高すぎる代償を払う」ことを避けるために、世帯、個人事業主は、税法に関する法令を積極的に理解する必要があります。税務登録、正直な申告、完全な請求書の提出、期限内に納税を行う必要があります。法律遵守は、法的リスクを回避するだけでなく、事業活動が持続可能かつ長期的に発展するための基盤となります。
