実際のビジネスでは、多くの世帯は、収入を十分に申告し、税金を十分に納めれば、法的リスクに遭遇しないと考えています。この理解は合理的に見えますが、税務管理と請求書に関する規制と完全に一致しているわけではありません。
税法は、納付すべき金額を管理するだけでなく、納税義務が発生した時期も管理する。収入を正しい金額で記録したが、時期や時期が間違っている場合、管理データを歪曲し、照合・検査作業を困難にするため、依然として行政違反行為と見なされる。
これらの状況は、小売、飲食、サービス、オンラインビジネスを行う個人事業主で非常に一般的であり、キャッシュフローと取引完了時期が常に一致するとは限りません。
事前徴収、後で請求書発行は処罰される可能性
よくある間違いは、事前に料金を徴収しているのに請求書を遅れて発行したり、さらには「申告しやすいように」翌月に延期したりすることです。オンライン販売では、多くの世帯が配達前に手付金を受け取り、全額支払いを受け取っていますが、請求書を作成するのは、配達が完了したとき、または月末に集計したときだけです。
規定によると、請求書を作成する時期と収益を決定する時期は、所有権の譲渡時、サービス完了時、または取引の種類に応じて料金徴収時によって決定されます。納税義務が発生した時点と異なる請求書を作成することは違反と見なされますが、最終的な収益は完全に申告されます。
不適切な時期に請求書を作成した場合、事業世帯は政令125/2020/ND-CPに基づいて行政処分を受ける可能性があり、政令310/2025/ND-CPによって修正および補足されています。罰金レベルは違反請求書の数に応じて分類され、エラーが何度も繰り返される場合は急速に増加する可能性があります。
申告期間の誤りは、追徴課税と延滞金につながる可能性があります。
個人事業主が収益を正しく申告しているにもかかわらず、収益を誤った課税期間に計上した場合、リスクは罰金だけにとどまりません。管理機関が以前の期間に記録されるべき収益を特定した場合、対応する税金部分は延滞税と見なされる可能性があります。
その場合、行政処分に加えて、個人事業主は以下をしなければならない場合があります。
- 発生期間に従って税金を再納付すること。
- 間違った期間に申告された税額に基づいて計算された延滞金を支払うこと。
- その後の期間で、より高いリスクの監視対象となる。
これが、多くの世帯が「脱税していない」にもかかわらず、検査後に追加の財政義務が発生する理由です。
タイミングの誤りと脱税の区別
法的性質上、収益の記録時期の誤りは脱税とは異なります。脱税とは、納税額を減らすために意図的に収益を隠蔽したり、虚偽申告したりする行為であり、非常に重い罰則が科せられます。
一方、時期のずれは、通常、プロセスの誤り、手動での記録の習慣、または規制に関する知識の欠如から生じます。しかし、法律は依然としてこれを違反と見なしています。なぜなら、現在の税務管理はデータの正確性とタイムリー性に基づいているからです。
処罰を避けるために売上高計上時期を標準化
エラーを制限するために、個人事業主は、請求書の作成時期、収益の記録時期、および税務申告期間、特に前払い、複数回の配送、または段階的なサービス提供の取引を再確認する必要があります。
電子請求書ソフトウェアを使用し、発生時に取引を記録し、月単位ではなく日単位で収益を追跡することで、誤ったタイミングのリスクを大幅に軽減できます。さらに重要なことに、事業者は「税金が不足していなければ問題ない」という考え方を変える必要があります。
税務管理がますます電子データに基づいている状況では、適切な金額だけでは不十分であり、適切なタイミングで行う必要があります。これは、事業世帯が安定した運営を行い、不必要な罰金を避けたい場合に適応する必要がある必須要件です。
