4月21日午後、第16期国会の第1回会期で、ゴー・ヴァン・トゥアン財務大臣は、税法改正法案の提出書類を提出しました。その中で、コスト増加と購買力低下の状況下で支援するために、事業世帯および個人事業主に対する非課税所得の閾値を調整することを提案しています。草案は、政府が決定する具体的な閾値レベル(現在は年間5億ドン)を規定していません。
ラオドン紙とのインタビューで、ケイタス税務会計有限会社のレ・ヴァン・トゥアン社長は、公平性を確保し、個人事業主を支援するために、免税売上高の閾値を調整することについての見解を共有しました。
財務省は税法改正案を提出しており、その中には免税収入の閾値を引き上げる提案も含まれています。この政策を、事業世帯を支援し、公平性を確保するために、どのような方向に設計すべきだとお考えですか?
- 個人事業主の免税売上高基準は、グループ2およびグループ3の両方の個人事業主、つまり売上高が500億ドン未満の個人事業主に適用されるべきです。
現在の税制の適用原則に基づくと、個人事業主の納税義務には付加価値税と個人所得税が含まれており、その中で付加価値税の納税義務は売上高の割合に応じてのみ課税されます。
したがって、個人事業主の免税売上高の閾値については、閾値を超える売上高部分に課税し、両方の種類の税金に適用する必要があります。
より正確に言えば、事業世帯の免税売上高の閾値は10億ドンで適用されるべきであり、超過税のみを計算し、両方の種類の税金に適用されるべきである。同時に、10億ドンの閾値は、売上高が500億ドン未満の事業世帯グループ全体に適用されるべきである。
10億ドンの閾値も、適用されている請求書発行の閾値と同期しています。これは、税制の同期を達成するのに役立ちます。政策の同期は、単純な税制を生み出し、税収の効率と納税義務の履行における公平性を達成します。同時に、国家の支援政策を効果的に実施します。
免税売上高の閾値を決定するには、現実的な状況に適合するように、どのような根拠に基づいて判断する必要がありますか?
- 第一に、税政策の遵守にかかる費用。国家は電子請求書を推進しており、経済の透明性を高めています。そして何よりも、個人事業主自身がこの税政策の遵守費用を負担しなければなりません。したがって、課税基準は、個人事業主が税政策の遵守を実施するための追加のリソースを得るのを支援するために、この要素も考慮する必要があります。
なぜなら、現金計算機、会計ソフトウェア、電子請求書、デジタル署名などの機器を装備する費用は、個人事業主の規模と比較して決して小さくない初期投資だからです。現在、これらの費用をすべてカバーするパッケージは約1500万〜2000万ドンで、年間維持費は含まれていません。
第二に、厳しくリスクの高いビジネス環境における国家の奨励です。起業家の90〜95%が赤字になり、事業開始から3年後に姿を消します。これはビジネスの厳しさを示しています。売上高の割合で税金を納める個人事業主は、事業結果が赤字であっても、すべての納税義務を負わなければなりません。
納税義務の観点から見ると、これは明らかに個人事業主にとって不公平です。したがって、個人事業主の課税基準は、国民が起業プロセスにおける国家の協力を認識できるように、この要素を検討する必要があります。
第三に、給与所得者との公平性です。私たちはビジネス環境を改善するだけでなく、税制は国家の同行と支援が必要です。なぜなら、給与所得者は、事業世帯が直面しなければならないビジネス環境とは対照的に、いかなるリスクも負う必要がないからです。
言うまでもなく、5億ドンの免税売上高の閾値は、個人事業主の税引き後収入を、給与所得者の税引き後収入と同等に生み出すとは限りません。一方、生活費は対象者間で同じです。
第四に、税率閾値を下回る事業を行う世帯および個人と、税率閾値を超える事業を行う世帯および個人との間の公平性です。10億ドンの免税閾値を適用し、超過税のみを計算し、両方の種類の税金に適用することは、税率閾値を下回る事業を行う世帯および個人と、税率閾値を超える事業を行う世帯および個人との間の公平性を生み出すのに役立ちます。
超過分の課税を個人所得税にのみ適用し、付加価値税には適用しない場合、税制政策の実施にネガティブな影響が生じ、コンプライアンスコストが増加し、国民の誠実さと自発性が低下します。
第五に、一人当たりのGDP水準が類似している一部の国と比較します。タイと比較すると、検討すべき免税収入レベルは7億5000万ドン(現在の提案は5億ドン)です。マレーシアは約10億ドン、中国は約15億ドンです。
したがって、ベトナムの事業者に対する支援レベルは、近隣諸国よりも低くなっています。税制の目的は、小さな税金を1ドンずつ徴収するだけでなく、納税者が事業活動を拡大し、予算に大きく貢献する長期的な収入源を支援し、育成することです。
