収益に対する直接方法の適用閾値を拡大する提案
財務省は、事業世帯、個人事業主、企業に対する個人所得税、法人所得税の減税に関する国会決議案について意見を求めています。注目すべきは、同機関が、事業世帯、個人事業主に対する単純税計算方法(税率に売上高を乗じたもの)を適用するために選択された売上高水準を年間30億ドンから100億ドンに引き上げることを提案していることです。
この提案は、専門家、企業コミュニティ、世帯、個人事業主から関心を集めています。
企業や個人事業主への税務コンサルティングの実践から、ハノイ税務コンサルティング有限会社(Hanoitax)のレ・イエン社長は、個人事業主に対する税制は、規模と実際の管理能力により適した方向に調整する必要があると述べました。
イエン氏によると、現在、売上高が10億ドンから30億ドンを超える個人事業主は、売上高に対する割合に応じて税金を納めることができますが、売上高が30億ドンを超える個人事業主は、売上高から費用を差し引く方法を使用する必要があります。
しかし、実際には、30億ドンから100億ドン未満の収入がある多くの世帯は、依然として規模が小さく、人員が少なく、世帯主が直接管理しており、企業のように会計システム、請求書、書類、在庫、内部管理を運用する能力が十分ではありません。
したがって、イエン氏は、収益に対する直接方法の適用閾値を、現在の10億ドンから30億ドンを超えるレベルから、10億ドン以上から100億ドン未満に拡大することを提案しました。
この案によると、上記のグループに属する事業世帯は、収益に対して直接納税することを選択でき、会計制度と簡単な申告を適用できます。または、十分な人員、会計システム、請求書、および書類がある場合は、収益から費用を差し引く方法を自発的に適用できます。
「選択メカニズムは、世帯がリソースを蓄積し、企業のような運営方法にすぐに切り替える必要なく、管理能力を段階的に向上させるのに役立ちます」とイエン氏は述べました。
売上高が100億ドン以上の個人事業主については、専門家は、現在の30億ドン以上の閾値の代わりに、売上高から費用を差し引く方法の適用を義務付けることを提案しています。
イエン氏によると、この規模では、個人事業主は会計組織と管理をより適切に組織する能力があります。収益から費用を差し引く方法の適用は、事業結果を正確に反映し、企業との公平性を保証します。
このグループに属する世帯は、会計業務を組織する必要があります。収益、費用、在庫を追跡します。請求書、書類を保管します。支払い、キャッシュフローを管理し、実際の収入に対する税金を計算します。
しかし、専門家は、企業よりも単純な独自の会計制度が必要であり、同時に、適用を義務付ける前に、移行期間、サポートソフトウェア、トレーニング、およびコンサルティングが必要であると述べています。
収益に対する税率が大きな負担になる可能性
イエン氏が見直しを提案したもう1つの問題は、業種ごとの直接税率です。
イエン氏によると、付加価値税(VAT)と個人所得税(PIT)の総税率は、現在、商品の流通・供給で一般的に1.5%、生産、輸送、商品・飲食に関連するサービスで4.5%、サービス・建設で原材料入札なしで7%となっています。
上記の割合は収益に直接基づいて計算されるため、原価、給与、賃料、および実際の利益率を十分に反映していません。
たとえば、売上高30億ドンの飲食店は、年間合計1億2000万ドンの9000万ドンのVATと3000万ドンのPITを支払う必要があります。費用が売上高の85%の場合、税引前利益はわずか4億5000万ドンになります。その場合、支払うべき税額は利益の26.7%に相当し、他のコンプライアンス費用は含まれていません。
この負担は、サービス事業世帯にとってさらに大きいです。同じ30億ドンの売上高で、世帯は年間合計1億9000万ドンのVATと4000万ドンのPITを支払わなければなりません。税引前利益が4億5000万ドンの場合、税額は利益の42.2%に相当します。
イエン氏によると、これは収益に対する4.5%または7%の割合は高くないと思われがちですが、実際の利益に換算すると大きな負担になる可能性があります。
したがって、専門家は、各業界の実際の利益率に応じて税率を見直し、引き下げることを提案しています。具体的なレベルは、各業界の利益率調査と予算への影響評価に基づいて決定する必要があります。
