財務省は、税金および請求書分野における行政違反の処罰に関する統合文書番号27/2026/VBHN-NĐ-BTCを発行しました。その中で、多くの違法な請求書および書類の使用または違法な請求書および書類の使用は、事業世帯および納税者を処罰する可能性があります。
どの請求書が違法と判断されますか?
統合文書番号27/2026/VBHN-NĐ-BTCによると、次の場合における請求書および書類の使用は、違法な請求書および書類の使用行為として特定されます。
偽造請求書、書類の使用。
使用価値がない、または使用価値がなくなった請求書、書類を使用する。
通知に従って税務当局によって使用が許可されている場合を除き、請求書の使用停止措置による強制執行期間中に使用が停止された請求書を使用する。
税務署に登録されていない電子請求書の使用。
税務署コード付き電子請求書の使用に該当する場合、税務署コードのない電子請求書を使用する。
税務機関が販売者が管轄の国家機関に登録された事業所住所で活動していないと特定した日から請求書が作成された商品およびサービスの購入請求書を使用する。
請求書、書類作成者が登録された事業所住所で活動していない、またはこの件に関する税務当局からの通知がない場合でも、税務当局、警察機関、またはその他の機能機関が請求書、書類が違法であると結論付けた日より前に作成された商品、サービスの購入請求書、書類を使用する。
請求書の違法使用とみなされる行為
文書はまた、請求書および書類の違法使用と特定された場合における請求書および書類の使用を規定しており、これには以下が含まれます。
請求書、書類に規定に従って必須事項が十分に記載されていない。消去、修正請求書が規定に準拠していない。
架空請求書、書類(経済業務の指標、内容を記録した請求書、書類ですが、商品やサービスの売買が一部または全部で真実ではないもの)。発生した実際の価値を正しく反映していない請求書、または架空請求書、偽造請求書の作成。
請求書に商品、サービスの価値に差がある場合、または請求書の関連書類間の必須基準に誤りがある場合。
流通段階で商品を輸送する際の回転請求書、またはこの商品またはサービスの請求書を他の商品またはサービスの証明に使用する場合。
購入した商品、サービスまたは販売された商品、サービスを合法化するための、他の組織、個人の請求書、書類(税務署の請求書および請求書作成を委任された場合を除く)。
税務機関、警察機関、またはその他の機能機関が不正請求書および書類の使用であると結論付けた請求書および書類。
違反税額に応じて罰金が科せられる可能性がある
規定によると、税金、請求書に関する行政違反に対する主な処罰形態は、警告と罰金です。
警告処分は、税務手続き、請求書の違反行為が重大でなく、減刑事由があり、規定に従って警告処分が適用される場合に適用されます。
罰金の形式については、税務手続きおよび請求書に関する行政違反行為に対する最大罰金は、行政違反処理に関する法律の規定に従って実施されます。
特に注目すべきは、誤った申告が納税額の不足につながったり、免除、減額、還付された税額が規定よりも増加したりした場合、不足税額の20%または免除、減額、還付された税額が規定よりも増加する罰金が科せられる可能性があることである。
脱税行為の場合、罰金は脱税額の1〜3倍になる可能性があります。
一部の違反行為には、規定に従って国家予算の口座に計上されない金額に対応する罰金も科せられます。
個人事業主と納税者は、使用前に請求書と書類の合法性と有効性を積極的に確認する必要があります。規定に違反した請求書の使用は、行政処分のリスクにつながる可能性があります。
