ここ数日、多くの事業者が年間2億ドンの課税対象収入水準の適用提案について繰り返し苦情を申し立てています。彼らは、この水準は、用地、商品、人件費、生活費と比較して低すぎると考えています。
この内容に関連して、Lao Dong新聞の記者は、ハノイ税務コンサルティング有限会社(HanoiTax)の取締役会長兼総支配人であるレ・イエン氏と意見交換を行いました。
先生、現在、多くの事業者が、課税を開始するための年間2億ベトナムドンの収益レベルは、現実と比較して低すぎると反応しています。この閾値をどのように評価しますか?
- 実際には、ビジネスを行う人は皆、非常に明確なことを認識しています。年間2億ベトナムドンの収益で、ほとんどすべての世帯が事業を維持できるわけではありません。この数字を12ヶ月に分割すると、毎月約1600万〜1700万ベトナムドンの収益しか達成できません。この数字は、実際のビジネスモデルに適合していないことをすでに示しています。
現在、そのような収益水準を維持できる事業分野はほとんどありません。敷地賃貸料だけでも月額1600万ドンを超える可能性があります。人件費、商品、電気、水道、輸送、管理、ソフトウェアなどは言うまでもありません。月額1600万ドンの収益は、販売によって家族を養わなければならない世帯の最低限の生活費を賄うには不十分であるため、この水準は完全に不合理です。1つの事業世帯は、この水準では存続できません。
私は、年間2億ドンの閾値から課税するという提案について何度も意見を述べましたが、市場の現実を正確に反映しておらず、生活費、急増している事業費に関連付けられておらず、対象グループ間の公平性も保証されていません。
それでは、最低生活水準と公平性の要素を考慮すると、合理的な税収の閾値はどのレベルにあるべきだと思いますか?
- 公平に検討すると、労働者の最低所得レベルから始めなければなりません。新しい規定によると、労働者は扶養控除の計算後、月額約1億5500万ドン未満の所得がある場合、個人所得税が免除されます。つまり、月額1億5500万ドンは、労働者が課税を開始するための最低所得レベルです。
それでは、一人の事業者は1550万VNDの収入を生み出すためにいくら収益を確保する必要があるのでしょうか?これは各業界の利益率に依存しますが、一般的に、多くの小規模ビジネス分野、特に食料品、消費財の販売は平均利益率が5〜10%に過ぎず、多くの商品はわずか3〜8%です。平均して8〜10%の利益率を割ると、1500万VNDの実際の利益を得るには、彼らの月収は約2億VNDになる必要があります。
言い換えれば、月額最低1500万VNDの収入を得たい場合、年間収益は約18億〜20億VNDに達する必要があります。これは単純な計算ですが、非常に現実的です。
もちろん、国家は免税限度額を数十億ドンまで引き上げることはできないが、最低限の生活水準と実際の費用を反映するためには、課税対象収入の上限は年間5億ドンから10億ドンであるべきであり、費用に非常に敏感な小規模世帯グループに過度の圧力をかけないようにする必要がある。
売上高の閾値を引き上げると、賃貸資産(賃貸住宅、賃貸車など)を持つ個人グループは大きな利益を得ることができず、公平性が確保されないという意見があります。この問題に関するあなたの見解は?
- これが長年にわたって問題を引き起こしている点だと思います。家賃、レンタカー、または一般的な賃貸資産を貸す個人グループも、年間収益が2億ドン未満の場合、税金が免除されます。しかし、小規模事業者グループと比較すると、これら2つのグループは全く同じではありません。
賃貸住宅を持っている人は、ほとんどが多額の価値のある資産を所有しています。一方、小規模事業者の主な収入は、毎日の販売から得られる収入のほとんどです。これら2つのグループを同じ水準にまとめると、大きな不公平につながるでしょう。
しかし、政策は2つのグループを分離していないため、閾値の引き上げを検討する際に、起草機関は困難に直面しました。閾値を年間5億〜8億ドンに引き上げれば、賃貸住宅を持つグループも利益を得るでしょう。このことが、公布された水準を年間2億ドンに維持している理由です。実際、現実とはかけ離れています。
小規模事業者と資産賃貸対象者を分離した場合、個人事業主専用の免税率は完全に引き上げられ、残りのグループに影響を与えることはありません。
小さな個人事業主が年間2億〜2億ベトナムドン、つまり月額約1500万〜1600万ベトナムドンの収益しか達成できない場合、彼らは実際にどれだけの利益を得られるのでしょうか?
- 私たちは2つの概念を正しく理解する必要があります。単純利益と実質利益です。年間2億ベトナムドンの収益に対して、単純利益率が8〜10%(これは食料品業界の一般的な利益率であり、証券会社のグループの中で非常に多い)の場合、単純利益率は年間約1600万〜2 000万ベトナムドンに過ぎません。つまり、毎月わずか1300万〜1 600万ベトナムドンしか残っていません。ただし、これは単純利益率に過ぎず、費用は一切差し引かれていない
電気、水道、減価償却費、ソフトウェア、運営活動、その他の多くの小規模な支出を差し引いた後、実際の数字はほぼゼロ、マイナスでさえある。したがって、実際には、年間2億ドン未満の収益を維持できる世帯はほとんど存在しない。もし存在するなら、単に自宅で販売し、すべてを自分で行い、「工面して利益を上げている」世帯だけであるが、この利益率も非常に低い。
それでは、現在の最も実現可能な解決策は何だと思いますか?
- まず、収益水準を市場の現実と生活費を正確に反映したレベルに調整する必要があります。現在の年間2億ドンはもはや適切ではありません。妥当なレベルは、業界によっては5億〜8億ドン、またはそれ以上、または10億ドンに達する可能性があります。
第二に、政策は、真の事業所と資産賃貸個人の2つの対象グループを明確に分離する必要があります。これらの2つのグループは、経済的性質が完全に異なるため、同じ閾値を適用することはできません。
税務当局の目標が、遵守性を高め、リスクを軽減し、世帯を透明性のある管理に導入することであるならば、収益水準は、国民が過度のプレッシャーを受けることなくモデルを転換するのに十分な「快適さ」を備えている必要があります。
ありがとうございました!
