2025年5月4日付の政治局決議第68-NQ/TW、国会決議第198/2025/QH15、民間経済発展に関する政府決議第138/NQ-CPおよび139/NQ-CPを実施するため、財務省は「推定課税を撤廃する際のビジネス世帯向けの税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを発表した。決定番号 3389/QD-BTC に添付。
したがって、2026年1月1日から定額税を廃止するという公式目標を達成するための根本的な解決策が特定され、事業世帯と個人の税務管理における重要な一歩が生まれます。
このプロジェクトは、企業家計の生産や事業活動を混乱させることなくスムーズな移行を確保し、安定した国家予算収入を維持しながら、公平、透明、効果的で納税者に優しい税制に向けて税務管理を近代化するプロセスにおける重要な転換点となる。
納税申告方法 - シンプル、透明、予測しやすい
推定課税法から申告法への切り替えは、アプローチと信念の変化です。税務当局は、納税者が実際に生じた収入に応じて自己申告して納税することを信頼することに基づいて、電子データを通じて公平性をサポート、認証、確保する役割に重点を置いています。
シンプルさについては、実収入×業種・活動分野に応じた税率を乗じた計算式で税額を計算するため、会社員にとっても理解しやすく、実践しやすいものになっています。収入は固定ではなく実際のデータに基づいて決定されるため、事業者間の公平性が確保されます。さらに、テクノロジーと電子税務サービスの応用により、企業世帯はオンラインで迅速に税金の申告と支払いを行うことができ、時間とコストを節約できます。
公平性と透明性に関しては、すべてのデータが電子請求書や販売ソフトウェアを通じて記録および検証されるこの申告方法は、推定課税の制限を克服し、納税者と税務当局の間に信頼を生み出します。そのおかげで、税率は各世帯の正確な事業規模を反映しており、小規模事業者は負担が軽減され、大事業者はその分を負担することとなり、事業者世帯間の公平性と透明性が確保されています。
予測と積極的な計画を立てる能力に関しては、納税申告は、企業世帯が電子システム上で収益、コスト、損益を定期的に監視するのに役立ち、それによって資金計画を立て、事業活動を迅速に調整することができます。ビジネス世帯はもはや推測する必要はなく、納税義務を事前に積極的に計算し、コストを見積もり、現実に応じて規模を拡大または縮小することができます。データがデジタル化され相互接続されると、税務当局も「管理 - 検査」から「サポート - サービス」に移行し、自主的なコンプライアンスの文化の基盤が形成されます。
実際、多くのビジネス世帯が転換のメリットを実感し、積極的に導入しています。税務当局のデータによると、2025年の最初の9か月で、定額税を支払う1万8500以上のビジネス世帯が申告方式に切り替え、2,530近くのビジネス世帯が企業モデルに切り替えた。
特に、ビジネス世帯の 98% が電子的に税金を申告および支払っています。レジから作成する電子請求書の利用登録は13万3,000世帯を超えるビジネス世帯（うち申告約7万5,000世帯、契約約5万7,600世帯）。これらの数字は、ポジティブな変化が日々起こっていることを示しており、ビジネス世帯は徐々に申告方法を信頼し、積極的に慣れ親しんでいます。
ビジネス世帯が安心して転換できるように、税務庁は、財務大臣決定3389/QD-BTCとともに公布された推定税を廃止する際のビジネス世帯向けの税務管理モデルと方法の転換に関するプロジェクトでの同期ソリューションの導入に熱心に注力してきました。納税者に寄り添う精神で、特に 3 つのグループの解決策の導入に重点を置きます。
第一に、透明かつ公正な制度と政策を改善すること。したがって、税務行政に関する法律の制定を主宰する。個人所得税法改正案への助言および提案（2025年10月の第10回国会に提出予定）。同時に、指導通達と政令が同時修正のためにレビューされ、同時実施が保証され、結果が達成されます。目標は、明確で透明な法的枠組みを構築し、申告書の簡素化と自動化を図り、事業家が推定税から申告法に切り替える際に安心できるようにすることです。
同時に、税務局は引き続き財務省会計監査監督管理局と連携し、経営の簡素性、透明性、利便性の要件を満たす会計制度に関する指導文書を完成・公布し、企業家が会計士を雇わずに会計を行えるよう支援している。
第二に、手続きを簡素化し、スマートな電子税務サービスを開発します。フォームと申告を簡素化し、行政手続きの処理時間と法令順守コストを削減します。利用可能なデータ提案を備えたスマート電子申告フォームの適用を目指し、スマートで自動化された電子税務サービスの提供を強化します。
税務行政機関は、電子情報ポータル、国家公務員ポータル、および eTax モバイル アプリケーション上で、登録、申告、納税、還付までを統合した、スマートで使いやすく、ユーザーフレンドリーな (無料) 電子税務サービスを提供し続けています。スマート電子納税申告などの新機能は、税務登録情報の事前入力や申告の提案などを自動で行う方向で開発されており、ビジネス世帯は情報を確認して確認するだけで済みます。
第三に、納税者に対する宣伝と支援を革新し、納税者にわかりやすく、従いやすい指示を与える。税務局は、企業家が新しい政策の実質的な利点を理解し、信頼とサポートを築き、積極的に政策を実施できるよう、業界全体で一貫して実施するためのコミュニケーションおよびサポート計画を作成しました。ビジネス世帯向けの宣伝とサポートを多様化し、業界やビジネス世帯の規模に応じて適切なサポートプログラムを展開し、AIやチャットボットなどの最新テクノロジーの適用を組み合わせてサポートの質と効果を向上させます。
人材の質を向上させ、従業員をサービスセンターとして捉え、すべての地域で企業家計の変革を支援するためのワーキンググループを設立します。これらの作業グループは、転換プロセス全体を通して企業世帯を直接指導します。最終的な目標は、各ビジネス世帯が親睦を深め、行き届いたサービスを提供し、安心して納税義務を履行できるようにすることです。
同時に、協会や企業と積極的に連携して、税および電子請求書に関するソリューションとサービスのコンサルティングおよび提供を行い、税務政策に関するトレーニングプログラムを展開し、管理および会計能力を向上させるための専門的なハンドブックを開発するとともに、企業世帯が会計および電子請求書に関する優遇ソリューションパッケージにアクセスできるように最大限のサポートを提供します。
申告方法の適用による自主的なコンプライアンスの促進
納税申告方法への移行は、検査と監督に基づく管理モデルから、信頼とデータの透明性に基づくモデルへの移行を意味します。したがって、国家に対する義務を履行する納税者の役割と主体性を強化し、自主的な遵守と申告の透明性を促進して、人々が税計算の仕組みを明確に理解し、なぜ支払うのか、いくら支払うのかを理解できるようにすることで、自己認識と積極的な遵守の考え方を形成することになります。
同時に、納税の申告と支払いにおけるデジタル技術の適用は、コンプライアンスを促進する上で重要な役割を果たします。法人世帯は 1 つの電子納税アカウントを使用するだけで、電話で直接税金の申告と支払いを行うことができ、迅速かつ透明性があり、時間を節約できます。
したがって、納税申告方法は、より正確な税金計算ツールであるだけでなく、自主的な遵守の文化を構築するメカニズムでもあります。透明性、信頼、利便性が、現代的で透明性があり、公平で持続可能な税制に向けて、企業家が積極的に国家に従う原動力となります。
これまでおよび今後も実施されるソリューションにより、税務当局は移行プロセス全体を通じて納税者に引き続き寄り添っていきます。通信社、新聞社、協会、企業、経済・金融の専門家、国際的な専門家、そして企業家庭の信頼の協力を得て、このプロセスは自主的なコンプライアンスの文化の形成に貢献し、協力と透明性の精神を社会全体に広めることになるだろう。適切な条件で創設され、適切な役割が認められると、家庭内ビジネスはダイナミックで競争力のある持続可能な経済力となり、国の社会経済発展に積極的に貢献するでしょう。
