納税義務の背後にある圧力
財務省は、世帯および個人事業主の個人所得税を30%、年間売上高が100億ドンに達する企業の法人所得税を30%削減する提案について意見を求めています。多くの事業主は、これは積極的な支援であると評価しており、手続きの簡素化と税務コンプライアンスコストの削減を期待しています。
カウザイ(ハノイ)の雑貨店経営者であるレ・フエンさんは、減税は財政負担を軽減するのに役立つが、ソフトウェア、請求書、手続きの費用は依然としてかなりの額であると述べています。彼女によると、事業世帯が安心して投資し、事業を拡大できるように、規制をさらに簡素化し、コンプライアンスコストとエラーリスクを削減する必要があります。
同様に、ハノイのタイホー地区の飲食店経営者であるタイン・トゥン氏は、プレッシャーは税金だけでなく、社会保険料、請求書ソフトウェア、会計からも来ると分析しています。彼によると、手続きを簡素化し続け、コンプライアンスコストを削減し、エラーのリスクを制限して、事業者が安心して事業活動を行えるようにする必要があります。
納税者のコンプライアンス負担を軽減
事業世帯が反映しているプレッシャーも、納税者支援政策の効果を評価する際に税務専門家が留意している問題です。
納税者のコンサルティングと支援の実践から、ハノイ税務コンサルティング有限会社(Hanoitax)のレ・イエン社長は、免税・減税政策に加えて、コンプライアンスコストの削減を優先し、ガバナンス義務の急激な飛躍を制限し、法律の重複を処理し、同時に政策の安定性、統一性、予測可能性を高める必要があると述べました。
イエン氏によると、手続きの数は減ったかもしれませんが、正しく実行し、間違いを修正し、リスクを回避するためのコストは依然として大きいです。
コンプライアンス費用は税金だけでなく、会計・税務担当者、ソフトウェア、電子請求書、デジタル署名、申告時間、決算、説明、データ保存、および納税義務が発生しなくても実行しなければならない手続きも含まれます。これらはほぼ固定費であり、個人事業主、零細企業、新設企業に大きな圧力をかけています。
電子商取引活動に関して、イエン氏は、取引所を通じて商品を販売する企業や個人事業主は、非常に多くの小売取引に対して請求書を発行する必要があるが、取引所は注文、支払い、返金、サービス料、キャッシュフローに関するデータを完全に保存していると述べた。
イエン氏によると、各取引の請求書発行は、人件費、ソフトウェア、処理時間を増加させるが、透明性は大幅に向上していない。同氏は、購入者が個別の請求書を要求しない場合、取引所での小売取引に対して日ごとの総合請求書を作成することを許可し、取引データとキャッシュフローを照合することを提案した。
政策の安定性と予測可能性の向上
手続きの実施費用に加えて、イエン氏は、大きな費用であるが、ほとんど測定されていないのは政策の不確実性であると述べました。規制は急速に変更される可能性があり、内容には多くの解釈があり、地方自治体間のガイダンスは統一されておらず、企業は書類が受け入れられるかどうかを予測することが困難です。
さらに懸念されるのは、長年にわたり、企業が追徴、罰金、延滞税の計算のために異なる解釈を適用される可能性があることです。これは財政的損害を引き起こすだけでなく、企業が非公式な「税務リスク引当金」を維持し、長期投資と規模拡大を嫌がる原因にもなります。
したがって、税制改革は、削減された手続き数や免除・削減された税額だけを評価するのではなく、納税者が実際に節約できた時間と費用、政策の実施の容易さ、リスクの予測と管理能力を考慮する必要があります。
同じ見解で、ケイタス税務会計有限会社のレ・ヴァン・トゥアン社長は、最近、一部の政策は適応段階が不足しており、政策ライフサイクルが短すぎて、安定性や実際の適用時の予測能力に影響を与えていると指摘しました。
「政策が予測困難な場合、実施者は予備費を増やさなければならず、それによってコンプライアンスコストが増加します。したがって、重要なことは、政策の安定性、統一性、予測可能性を確保することです」とトゥアン氏は強調しました。
