世界的な税務コンプライアンスの傾向
ワークショップで直接共有 ラオドン新聞と財務省税務局が共同議長を務め、ベトナム商工連合会（VCCI）が共催したワークショップ「自己遵守の促進、全額納税の推進 - 強い時代の構築」について、デロイトベトナム税務・法務コンサルティングサービス副本部長のブイ・ゴック・トゥアン氏は、税務政策に関する調査報告書を通じて次のように述べた。 世界 28 か国の主要企業および企業の税務および財務を担当する 1,100 人以上のリーダーおよび専門家に実施したインタビューの結果に基づいて、デロイトが全世界的に実施した 2025 年に向けた調査では、調査対象のリーダーの 82% が、税務情報の開示要件が近い将来に急激に増加すると考えています。
86% 以上が、デジタル変革と税務自動化が近い将来の最優先事項であると回答しています。
リーダーの50％以上は、持続可能な税務管理能力の構築は持続可能な開発の重要な基盤であり、デジタル時代におけるブランドと企業価値の構築と保護に貢献すると強調しました。
トゥアン氏は世界的な傾向について、特に市場で評判が良く、ますますオープンになっている企業にとって、税務コンプライアンスは「法的義務」から「透明性と企業の社会的責任への取り組み」に変わりつつあるとコメントした。
協力の精神に基づいた税務コンプライアンスモデル
税務管理の観点から、JICA税務プロジェクト首席顧問の野口大介氏は、「ベトナムは電子商取引の税務管理において日本より進んでいる。特に電子商取引プラットフォームの強力なデジタル変革プロセスと税計算により、ベトナムは日本よりも早くこの政策を導入した。」と断言した。
野口大介氏は報道陣との対談の中で、日本で適用される新しい税務コンプライアンスモデルについて語った。
「私のプレゼンテーションでは、協力の精神に基づく遵守モデルである一部の国で適用されているモデルについて言及しました。協力モデルでは納税者の意欲が必要なだけでなく、税務当局も制度の透明性の確保に基づいて協力者となり、納税者と連携して義務を適切に履行する必要があります。」とJICA税務プロジェクト首席顧問は述べました。
さらに、ベトナムに経験を貢献するために、野口大介氏は現在日本で実施されている3つの方法を共有しました。
第一に、情報ソースにアクセスし共有する機会を増やす必要があります。自主的なコンプライアンスモデルを推進する場合、情報共有が重要な役割を果たします。税務当局は情報を透明化し、納税者との予測可能性を確保する必要があります。
野口大介氏は、納税者が申告をしないのは、申告をしていないからではなく、申告にアクセスして遵守するための十分な情報を持っていないからかもしれない、と述べた。大輔氏は、情報にアクセスする機会をどのように創出するかを例に挙げ、申告システムと交通システムを統合する際の Viettel Post の提案を説明しました。広告バナーを通じて追加の指示を得ることで、広告主が情報を簡単に受け取ることができます。
この活動について、野口大輔氏は日本での方法を共有しました。「私たちは海外のオンラインサプライヤーやサービスに課税しています。彼らは消費税とVATを申告する義務があります。しかし、彼らは海外のサプライヤーであるため、この納税義務について知らない可能性があります。東京では毎年、東京ゲームショーと呼ばれるプログラムを開催しています。これは、展示会、セミナー、見本市、展示会、オンラインゲームに関する一連の活動です。」
プログラムに登録する際、リンク内にプログラムが提供され、アクセスする機会が生まれます。これは非常に大きなイベントで、800社以上の海外サプライヤーが参加しており、これが私たちが彼らに連絡し、情報を提供する方法です」と大輔氏は具体的に語った。
2点目は、コンプライアンスと協調性を推進し、従業員にとってシンプルでわかりやすい体制を構築することです。しかし、わかりやすく、利用しやすい税制の構築を大輔氏は税務職員を通じて提案する。
第三に、全額を支払う納税者は、事業家や企業を奨励する仕組み、政策、報奨金を持たなければなりません。特に個人事業主の場合、税務調査を受けるとやる気を失ってしまいます。日本は500社の大企業を対象にコンプライアンスプログラムを実施している。コンプライアンス・プログラムは業務監査の際に評価され、業務を評価する7つの内容があり、「良好」、「比較的良好」、「改善が必要」の3段階で評価されます。
2022 年には、評価プログラムにより 130 の企業が良好なレベルを達成する予定です。その割合は約 22%、比較的良好な割合は 60% で、残りは改善が必要です。
日本の税務当局は、協力的なコンプライアンスモデルを促進するために、税務当局と納税者との間の関係を確立することにも重点を置いています。
