近年、ハノイ市税は常に国家予算徴収の主導的な単位であり、予算収入は常に割り当てられた見積もりを上回り、来年の収入は常に前年よりも高く、国の収入全体にプラスの貢献をしています。具体的には、2021年から2024年の期間に、ハノイ市税は1500兆VND近くを徴収し、長年にわたる平均成長率は15.7%近くに達しました。特に、2025 年の最初の 9 か月間で、ハノイ市税は 508 兆 VND 以上を徴収し、条例推定の 106% に達し、同時期に比べ 42.1% 増加し、国家予算歳入の約 25% を占めています。
上記の成果を達成するため、ハノイ市税は革新を続け、「機能別の税務管理、オブジェクトとの組み合わせ」モデルから「オブジェクトによる管理、機能別の管理との組み合わせ」モデルに転換し、「管理」から「サービス」へ根本的に移行しました。管理の考え方を変え、パートナーとして納税者にアプローチし、常に納税者のすべての問題に耳を傾け、サポートし、迅速に答えます。
さらに、ハノイ税務は税務業界によって選ばれた部門でもあり、行政手続きの改革、税務管理の近代化、デジタルトランスフォーメーション、経営のあらゆる段階とステップにおける情報技術の強力な適用、コンプライアンスコストの最小化、実施プロセスの透明化、企業間および経済セクター間の公正かつ公平なビジネス環境の創出に関連する多くの新しいプログラムの導入を試験的に実施するために選ばれた部門でもあります。
具体的には、税務管理の効率を向上させるために、税務当局は商業銀行、信用機関、ソリューションプロバイダーと協力して、AIチャットボット、Etaxモバイル電子納税申請、データデジタル化、電子請求書の展開、国家公務員ポータルでの公共サービス統合などのITアプリケーションプラットフォームを構築し、ビジネスコミュニティと納税者が政策を容易に把握できるように支援しています。党と国家のインセンティブ、税免除と延長、税問題へのタイムリーな回答、納税義務の調査、納税申告と電子納税を、いつでもどこでも24時間365日、ネットワーク接続された電子デバイス（コンピュータ、スマートフォン、タブレット）を通じて迅速かつ便利に行うことができます。
これまでのところ、納税者は基本的に電子請求書、電子納税申告、電子納税を利用する習慣を形成しており、いくつかの顕著な成果を上げています。企業の99%以上が、商業銀行や信用機関と接続する税務当局の電子情報ポータルを通じて電子的に税金を申告および納税しています。 160,000 を超える企業と 10,000 を超えるビジネス世帯が税務当局の電子請求書を使用するために登録しています。 21,000 を超える企業および事業世帯が、レジから作成される電子請求書を導入するための登録宣言を提出しました。個人事業主世帯の 62% 以上がモバイル デバイス プラットフォームに Etax Mobile アプリケーションをインストールしており、土地記録の 60% 以上が国家公務員ポータルを通じて行われています。
税務管理においては、社会的コストの最小化、自主的な遵守の促進、誠実な企業の保護を目的として、税務当局は、情報技術を活用して大規模なデータソース（ビッグデータ）を横断的に分析・比較し、納税者の評価・分類を行うことにより、リスク管理手法に基づいて重点的に税務管理を実施し、リスクの高い対象への対応に資源を集中させ、税務行政の効率化を図り、不正・脱税を制限しています。税金と国家予算の収入損失。
この方法を効果的にするために、税務当局は基準の透明性、適用の一貫性、制裁前の支援の優先順位という3つの基本原則に従って一貫して運営しており、高い効率性をもたらし、最近では税金還付書類の処理、税債務管理、効果的な税債務執行方法の適用において画期的な進歩をもたらしています。具体的には：
税務当局は情報技術を活用し、リスク管理を適用して、税金還付申請を迅速かつ効果的に評価し、解決します。
税金還付は税務管理の重要な段階の 1 つであり、納税者の法的権利を確保するとともに、透明でオープンな投資およびビジネス環境の構築に貢献します。
ただし、これは税金詐欺の潜在的なリスクが数多くある分野でもあります。多くの納税者は違法な請求書を使用し、虚偽の商品の購入および販売記録を作成し、入力および出力文書を操作して税金を不適切に還付し、国家予算の収入の損失を引き起こしています。
税還付書類の管理を強化し、品質を向上させるために、税務当局は、情報技術の適用、書類の分析、税還付処理プロセスのリスク管理に重点を置いた多くのソリューションを同期的に導入しました。
- 個人所得税還付の場合: 税務当局は自動個人所得税還付申請を展開しており、これにより税務当局の申請システムは、給与および給与収入のある個人に対して税金還付を行うために、税務当局が管理する個人のコンプライアンス履歴、所得申告データ、税額控除書類、支払単位の情報との相互参照などの情報に基づいて、個人の税金還付プロファイルのリスクを自動的に評価します。自動 PIT 還付ソリューションを使用すると、システムがデータを自動的に合成してチェックするため、税金の還付が迅速、正確、透明になり、税務職員による手動のデータ入力手順の省略によるエラーを制限できます。導入から 6 か月後、個人所得税の自動還付を受けた書類は 55,000 件近くあり、今年最初の 9 か月間で還付された書類の数の 22% を占めました。
- VAT 還付の場合: 税務当局は、データの検索、分析、および企業のサプライ チェーンの出所の管理に情報技術を応用しています。税務当局と税関、財務省、銀行、国家データベースなどの関連機関の間でデータを接続し、申告情報を相互チェックおよび比較し、不正行為の兆候を迅速に検出します。基準（納税者の税務コンプライアンス履歴、事業の種類、製品、事業分野、還付を要求した税額、申告および会計における異常な兆候など）に基づいて税金還付記録のリスクを分析および評価するシステムを適用し、記録を低リスク、中リスク、高リスクの 3 つのグループに分類するための一連の基準を構築します。
リスクのレベルに応じて、アプリケーションは適切な返金方法を選択できます。事前に返金するか、返金前に確認します。税務当局は、税金還付時間を短縮し、キャッシュフローを創出し、納税者の生産および事業活動を支援するために、コンプライアンス履歴（納税者から完全な還付書類を受け取った日から6営業日以内に還付書類を処理する）を持つ納税者から、まず納税者を税金還付対象のグループに分類することを優先します。
同時に、税務当局はまた、特に請求書の売買の異常な兆候、多くの仲介業者を介した取引、輸出記録の異常な兆候、国家予算からの税金還付で利益を得る目的の商品の偽輸出を行っている企業に対して、税還付後の監査措置を強化している。
その結果、2025年の最初の9か月間で、税務当局は746件の対象書類に対する税金還付を予定通り処理し、還付額は5兆5,000億ベトナムドンを超えました。
税債務を管理、促進、執行するための適切、公平かつ効果的な措置を実施するために、税債務を分類します。
税金債務の管理は税務行政における重要なステップです。税債務の状況が正確に監視され、綿密に管理され、タイムリーな措置が講じられない場合、納税者間の業務上の不平等が生じ、国家予算の収入に直接影響を及ぼし、悪影響を及ぼし、法的有効性が低下し、税務行政の質が低下します。
現実は、今日でも、いくつかの原因グループに焦点を当てて、長年にわたり多額の税金負債を抱えている企業が数多く存在することを示しています。
(1) 一部の事業者は、これまで税法の遵守意識は高かったが、不況の影響により経営難に陥った。
(2) 多くの企業は非効率で赤字が長期化し、解散または破産の状態に陥っているにもかかわらず、規定に従って解散または破産の手続きが行われず、納税義務が支払えなくなる。
(3) 税法の遵守意識が低く、多額の納税義務を負っているにもかかわらず意図的に税金を他に流用している一部の納税者や、意図的に期限内に納税していない一部の対象者については、税務当局が強制措置のための確認や情報収集を行う場合、これらの事業者は、規定による強制を避けるため、納期限から91日以上経過して生じた納税義務のみを支払います。
税債務が増大する状況を防ぐために、税務当局は債務を調査して分類し、税債務額を正確に集計し、各納税者の債務原因を分析して、債務回収を促す効果的な解決策を講じています。次のような方法があります。生産と事業の維持・発展と納税資金の両方を確保するために、企業に資金源を分割する計画を立てるよう奨励および説得します。
同時に、国税庁はまた、多額の税金を抱えた集団、税金の流用を意図的に遅らせること、税法違反行為（請求書取引、違法ビジネス、資産の分散、逃亡など）を犯した人々のグループに対して、当局（企業登録機関、地方自治体、警察、税関、銀行など）と連携して効果的な執行措置を講じるよう促すことに重点を置き、以下のような効果的な執行措置を講じた。給与または収入の一部の控除。税関当局と連携して、輸出入商品の税関手続きを停止する措置を講じる。多額の税金を抱えた経営者の撤退手続きを中止せよ…。または、請求書の使用を停止するなどの強力な強制措置を講じます。資産の差し押さえ、差し押さえられた資産の競売。執行の対象から金銭およびその他の資産を徴収する。ビジネス登録証明書の取り消し...
その結果、2025年9月末までに、ハノイ市税は90日以上の債務を負った21,650人以上の納税者に対して強制執行を行い、強制執行額は14兆9,090億ドンに達した。地域全体の執行主体による納税および段階的納税率は85％近くに達した。
税務業界の近代化の過程で達成された成果に加えて、税務当局の非常に重要な先駆者、接続者、付随者、監視者、そして重要な部隊である報道機関の役割に言及しないことはできません。
報道機関は、考察、分析、提言の記事を通じて、租税政策に対する社会的認識を高め、制度の抜け穴を発見し、納税者と税務当局との間の信頼構築に貢献してきました。
