ビンブー企業経営コンサルティング・トレーニング有限会社のブー・ティ・ビン社長によると、勤務中、彼女は企業、特に中小企業の現金と銀行預金に関連する7つのリスクによく遭遇します。
仮想通貨
帳簿には、企業には多くの現金があることが記録されていますが、実際には現金がないか、ごくわずかしか残っていません。
この状況は、企業が登録された定款資本に適合するように現金で出資したと記録したことに起因する可能性があります。さらに、企業が支出したが、書類や証拠書類が不足しているため、帳簿に記録されていない、または敏感な支出項目がある場合もあります。個人所得税の支払いを避けるために、配当を支払ったにもかかわらず記録されていない場合もあります。
ビン氏は、企業が銀行から融資を必要としているが、帳簿上には依然として多くのお金がある場合、企業は対応する借入金利費用が計上されないリスクに遭遇する可能性があると述べました。
処理方法について、架空出資については、企業は定款資本を減らす手続きを行い、その後、対応する現金基金を減らすことができます。
すでに支出された金額については、帳簿上の金額が実際の金額と一致するように記録する必要があることを推奨しています。法人所得税の計算時に控除される条件を満たさない支出は、税務確定申告時に、指標B4で除外します。
現金は帳簿上マイナスです。
ビン氏は、実際には、資金がなくなると支出するお金がなくなるため、基金がマイナスになることはないと説明しました。しかし、この状況は会計帳簿上でも発生する可能性があります。
原因は、企業が現金資金を定期的に追跡していないか、企業オーナーが個人資金と企業資金を混同して自己収入と支出を行っていることです。企業オーナーが個人口座から自己支出しているにもかかわらず、会計帳簿上の対応する部分を追跡できない場合があります。
解決策は、取締役の個人口座と企業口座を分離し、同時に帳簿を継続的に記録することです。基金がほぼ使い果たされた場合、借り入れがある場合は、対応する書類を作成する必要があります。追加出資の場合は、定款資本を増やす手続きを行います。
企業オーナーが個人口座を収入と支出に使用
これはビンさんがよく遭遇する状況であり、特に中小企業で顕著です。
個人口座からの支出は、上記のような現金ファンドのリスクにつながる可能性があります。収入の場合、販売代金やサービス提供代金が会社の口座ではなく個人口座に振り込まれる場合があります。
ビン氏は、これらの収入が企業の帳簿外に置かれた場合、税務当局が企業オーナーの個人口座を検査すると、脱税行為について検討されるリスクが生じる可能性があると指摘しました。
彼女は、個人口座と会社口座を分離し、収入と支出の書類を明確にするよう勧告しました。
銀行の完全な明細書と付属簿を取得しなかった
現金と銀行預金に関連して、会計士が銀行の明細書や支票を十分に取得していないケースがあります。追跡と照合の欠如により、帳簿上のデータが銀行の実際の金額とずれる可能性があります。
ビン氏によると、これは会計技術の問題です。対処方法は、すべての明細書、銀行の補助帳簿を収集し、定期的に照合することです。
送金取引の内容を特定できず
たとえば、販売企業が請求書を発行していないにもかかわらず、顧客が会社の口座に送金した場合。または、誤った送金取引があり、企業が送金者を特定できない場合。
実際には、これらの資金は帳簿に記録されている可能性があり、処理方法はまだ特定されていません。
この状況を制限するために、ビン氏は、商品やサービスの販売時に請求書をすべて提示し、その後、送金された金額と照合することを推奨しています。企業はまた、異常な取引に迅速に対処するために、銀行口座の詳細を追跡する必要があります。
会社の口座と個人口座、通常は取締役の口座間の送金
ビン氏によると、企業がキャッシュフローが不足している場合、または企業に余剰資金がある場合、一部の中小企業は、それが依然として事業主のお金であると考えているため、取締役口座と企業口座の間で資金をやり取りすることがよくあります。ただし、法人と個人を区別し、会社の口座と取締役の口座を分離する必要があります。
ビン氏はまた、企業が取締役から0%の金利で融資を受ける契約を結んでいるケースにも言及しました。彼女によると、税務当局は、取締役から0%の金利で融資を受けることは異常な取引であり、税務当局は税金を決定する権利があると述べた公文書を発行しました。
したがって、借入を行う場合、企業は書類、書類を完成させ、規定に従って借入金利と契約条項を保証する必要があります。彼女はまた、キャッシュフローが不足している場合、企業は規定に従って定款資本を増やす手続きを行う必要があると述べました。
銀行口座はあるが、帳簿には記載されていない
ビン氏は、実際にこのケースに遭遇したと述べました。原因は、会計士のミスまたは企業が積極的に口座を簿外に置いたことにある可能性があります。どちらのケースも、データが不明確で透明性に欠ける原因となります。意図的に簿外に置くと、企業は法的リスクに直面する可能性もあります。
