合理的なコストを決定することは、税務リスクを軽減するための重要な要素です
新しい税制の適用に伴い、多くのビジネス世帯は、収入の透明性と合理的なコストに対する新たな要件に直面し始めています。定められた税率で税金を支払うだけであったのですが、今では、それぞれの収入と支出は法的文書が必要で、請求書があり、明確に記録されなければなりません。この移行プロセスは、手順の変更であるだけでなく、数百万のビジネス世帯の財務管理能力を試すテストでもあります。
ハノイ税務コンサルティング会社（ハノイ税務）のディレクター、レ・イェン氏は、請求書なしで個人や他の世帯から商品を購入する世帯ではリスクが生じることが多いと述べた。インプットが無効な場合、アウトプットに対して直接法で 8 ～ 10% の課税が行われる可能性があり、税コストが大幅に増加します。
Leyen氏は、適正なコストを決定することが税務リスクを軽減するための重要な要素であると強調した。経費は、事業活動に役立ち、法定の請求書や書類などが存在する場合にのみ認識されます。所定の条件が満たされない場合、確定時に経費が削除され、納税額が増加します。特に、ビジネス世帯主の給与は、独立した法的地位を持たないため、相当経費に含まれません。これはよくある間違いで、多くの世帯が税務当局の調査で滞納してしまう原因となります。
レ・イェン氏は実際の経験から、ビジネス世帯をリスクにさらす多くの誤りも指摘した。例えば、別の銀行口座を開設しない、現金で支払う、個人的な出費と家計の支出を混同する、収入を申告せずにソーシャルネットワークを通じて販売するなどである。同氏は、移行期間中のリスクを回避するために、家計は会計プロセスを標準化し、キャッシュフローを透明化し、文書規制を遵守する必要があると提言した。
企業やビジネス世帯が支払わなければならない隠れたコスト
2025年10月23日にラオドン新聞社と財務省税務局が共同議長を務め、ベトナム商工連合会（VCCI）と共催したワークショップ「自発的な遵守と全額納税の促進 - 強さの時代の構築」におけるベトナム祖国戦線中央委員会メンバーのマック・クオック・アイン教授のスピーチの中で、マック・クオック・アイン教授は次のように述べた。 中小企業が支払わなければならない隠れたコストは 3 種類あります。
まず精神的コストです。企業は間違いを恐れ、罰金を科されることを恐れています。ハノイ中小企業協会の調査によると、非正規ビジネス世帯の65％以上が「正確に申告できる人材や知識が不足している」と回答した。また、法人に転向する世帯の90％は「税制への恐怖」が最大の障壁だと答えた。
ドンダー市の経営者は「規模を拡大するために事業を始めたが、登録してすぐに付加価値税（VAT）の支払い方法に不安を感じた。『軌道に乗る』ために外部の会計士を月額200万で雇った」と語った。
これらは精神的なコストであり、すべての行政改革報告書に盛り込まれているわけではありません。
2 つ目は機会費用であり、待ち時間とキャッシュ フローの損失です。 Mac Quoc Anh教授は、電子請求書を送信する際のデータエラーのため、税金還付が3週間近く停止されていたハドンの製造業の中小企業の例を挙げた。誰も意図的に違反したわけではありませんが、その結果、プロジェクトは停止し、契約は締結されず、金利は上昇しました。エラーフィードバックの透明性が欠如しているため、企業は待機する毎日が「機会費用」として支払わなければなりません。
3 つ目は情報コストです。法律はたくさんありますが、その指示はわかりにくいです。 Mac Quoc Anh教授は、法律には不足はないが、詳細でわかりやすい指示は稀であると述べた。多くの世帯主は、「税金について尋ねると、場所ごとに違うことを言うのです」と言います。この矛盾により、企業は不確実性のコストを支払うことになります。
上記の現実から、Mac Quoc Anh 教授は、「スマート コンプライアンス」モデルに向けて、中小企業や家庭のビジネスをサポートするシステムを再設計するための 3 つの原則を提案しました。特に、指針となる法律は、現実の状況に応じて理解しやすく、法律用語を減らしたものでなければなりません。事務手続きを削減し、政府機関間のデータを統合することで、簡単なモバイル アプリケーションを使用して申告を提出できるようになります。エラー フィードバックの透明性により、企業がエラーの理由とその対処方法を早期に把握できるようになります。
税務当局と最新のテクノロジーとの連携によるスマートなコンプライアンス モデルへの移行は、透明性のある有利なビジネス環境を創出し、持続可能な経済発展の促進に貢献します。
