デジタル経済の躍進
財務省税務局長のマイ・スアン・タイン氏は労働者に情報を提供し、2025年9月30日現在、全国で事業を展開している企業の99.4％が電子納税申告を導入しており、システムに受け取られた電子税申告の総数は約1億6,280万申告であると述べた。企業のほぼ 98.9% が 57 の商業銀行を通じて登録し、電子納税を行っています。税還付を受ける企業の 100% が電子税還付を行っています。全国の企業の 100% が電子請求書を使用しており、導入開始以来、税務当局が受信および処理した電子請求書の数は 175 億件を超え、そのうちコード付きの請求書は 36 億 5,000 万件以上、コードのない請求書は 103 億 2,000 万件、レジから作成された電子請求書は 35 億 8,000 万件近くに達しています。レジで作成した電子請求書を導入している企業・事業所世帯は29万7,421件。税務当局のサービスに満足した納税者の割合は92％以上に達した。
これらの数値はパフォーマンスに関するものだけでなく、管理とデータ上で実行されているシステムに関するものでもあります。税制は、部門間の API を介して銀行、財務省、税関、社会保険、公安省と多次元的に接続されています。データが共通言語となり、税務業界は「検査 - 処理」から「予測 - 提供」に移行できるようになります。
同時に、各納税者のリスクをスコア化するためにコンプライアンス関係管理 (CRM) システムが適用されており、これは OECD 諸国ではよく知られたアプローチであり、ベトナムでも徐々に現実のものとなりつつあります。
より広範なスケールでは、この進歩はデジタル経済の新たな収入源である電子商取引分野にも反映されています。 2024 年には、電子商取引からの税収は 116 兆 VND に達すると予想されます。 2025 年になってからわずか 9 か月後には、その額は 152 兆 VND に急増し、同時期に比べて 64% 増加しました。特に、Google、Meta、Netflix、TikTokを含む176社の外国供給業者が電子ポータル経由で登録および納税を行っており、前年比42%増の8兆7,300億VNDを予算に貢献している。
納税者の自覚レベル
国際通貨基金（IMF）によると、ベトナムの税対GDP比は現在わずか13.1％で、持続可能な財政能力を確保するために必要と考えられる基準である15～16％を下回っている。このギャップは予算の問題だけではなく、人々や企業が透明性と公平性を感じるシステムに積極的に貢献する場合の合意の尺度でもあります。
2024年、税務当局は62,932件の検査を実施し、62兆7,260億VNDの処理を提案したが、このうち経済集中による増収は16兆6,430億VND、損失の削減は43兆5,870億VND、控除の削減は2兆6,750億VNDであった。
FDI セクターでは、移転価格のリスクが依然として根強い課題となっています。 2024年だけで、税務当局は711社のFDI企業を査察・検査し、多くの製造業で「偽りの損失と実質利益」の兆候を発見し、課税所得を4兆9,830億ドン増やす調整を行った。 1兆6,750億VNDの徴収と罰金、8兆5,900億VNDの損失削減、574億VNDの控除削減。
これらの数字は次のことを示しています: テクノロジーは急速に進歩しましたが、人々の能力、習慣、信念はまだ同じスピードで動くことができていません。このペースの遅さは文化的な問題でもあります。義務からだけでなく、職業上の尊厳から、信頼できるシステムで公平に扱われているという感覚から、どのように従うのでしょうか。
世界からの教訓
IMF、JICA、KOCHAM、デロイトなどの組織の代表者による国際的な経験は、税金が国の統治と管理において効果的な財政ツールであることを示しています。
日本では1947年に「自己申告・自己納付・自己責任」制度が確立され、現在も「租税民主主義」とされています。日本人は税金を支払うことを公的生活に参加する行為、市民権の一部であると考えています。
韓国では、政府は不正行為に厳しく対処するとともに、特定のインセンティブを設けて誠実な企業を奨励しています。在ベトナム韓国商工会（KOCHAM）によると、企業に安心感を与えるのは税率の高低ではなく、政策の一貫性と公平性だという。
OECD 諸国では、「協力的コンプライアンス」モデルがトレンドになっています。税務当局と企業はリアルタイムでデータを共有し、透明性と対話に基づいてリスクを管理します。オーストラリアとオランダでは、自主的な遵守率が依然として 95% 以上である一方、税務管理コストは世界で最も低い部類に入ります。
Deloitte Global Tax Policy Survey 2025 によると、ビジネス リーダーの 94% が税務コンプライアンスを競争上の戦略的優位性として捉えており、これにより資本をより安く調達し、ブランドの評判を向上させることができます。 86% が税制改革が最優先事項であると考えています。
デロイト ベトナムは、税務の透明性が市場の新たな「信頼の言語」になりつつあるため、企業が税務データを ERP システムに統合し、AI を適用して逸脱を検出し、一連の ESG 基準にコンプライアンス指標を組み込むことを推奨しています。
IMF は、税金と GDP の比率が 1 パーセントポイント増加するだけで、国の GDP を 0.3 パーセントポイント増加させることができると試算しています。しかし、それを達成するにはテクノロジーだけでは十分ではなく、企業が自発的に正しいことを行い、税務当局が透明性、公平性、時間厳守の約束を守る信頼のエコシステムが必要です。
「したがって、自意識過剰な税制文化はもはやスローガンではありません。それは制度の成熟度、つまりデータ時代に移行する国のソフト能力の尺度であり、各数字は経営の生産性だけでなく信頼の質も反映します。」とベトナム商工連合会副会長のホアン・クアン・フォン氏はコメントした。
