税務行政におけるコンプライアンスリスクの管理：ベトナムにおける国際的な経験と取り組み

Frank Van Brunschot - Chuyên gia kinh tế cao cấp, Vụ Tài Khóa, IMF | 23/10/2025 18:51

労働新聞は、10月23日に労働新聞と財務省税務局が共催し、ベトナム商工総連合会（VCCI）と共催したワークショップ「自己遵守の促進、全額納税の促進 - 強さの時代の構築」の枠内で、IMF財務省上級経済専門家フランク・ヴァン・ブランショット氏のプレゼンテーションを紹介したいと思います。 2025年。

背景

ベトナムの税対GDP比は2024年に13.1％となり、持続可能な成長を支えるためにIMFが推奨する最低水準の15～16％を大きく下回っている。税金とGDPの比率が低いと、政府がインフラ、教育、社会保障にさらに投資して持続可能な開発目標を達成する能力が制限される。

国際的な経験によれば、この割合が 15 ～ 16% の基準を超えている国は、より強力で持続可能な成長を遂げています。 IMFの世界経済見通しと世界政策アジェンダは、世界的に公的債務が増加することに対する差し迫った懸念を指摘しています。さらなる債務の選択肢は狭まっており、さらなる税率引き上げは政治的、経済的に困難であるため、多くの国が「税金問題」に直面している。

このような状況において、税務行政の役割はますます重要になります。高い税率だけに依存するのではなく、役人の能力強化、制度改革、コンプライアンスの向上と課税ベースの拡大に焦点を当てて、国内歳入を動員する必要がある。

コンプライアンスリスク管理がなぜ重要なのか

今日の急速に進化する経済環境において、税務当局はより少ないリソースでより多くの税金を徴収するというプレッシャーの増大に直面しています。コンプライアンスリスク管理は単なる技術ツールではありません。これは、税務当局が効果的にリソースを割り当て、インテリジェントに不遵守をターゲットにし、納税者との信頼を築くことを可能にする戦略的アプローチです。コンプライアンスリスクの管理とは、納税者の行動を理解し、リスクを特定し、デジタルツールとデータ分析を最適化し、適切な介入を設計することを意味します。それは、反応から積極的な関与へと焦点を移します。また、コンプライアンスリスク管理は、公平性、透明性、効率性を促進する方法で行われます。

国際的な経験と学んだ教訓

世界的に各国は、現代の税務行政の基礎としてコンプライアンス・リスク管理を活用しています。オーストラリアからアルバニア、ポーランドからフィリピンに至るまで、コンプライアンスリスク管理は、税務当局による徴税の改善、コンプライアンスコストの削減、納税者の満足度の向上に役立ってきました。

国際的な経験から得た 3 つの重要な教訓:

1. データから始めますが、完璧を待つ必要はありません。多くの規制当局は、完璧なデータが不足しているため、コンプライアンスリスク管理の導入を躊躇しています。コンプライアンスリスクの管理は長い道のりです。手持ちのものから始めて、徐々に容量を増やし、時間の経過とともにデータ品質を向上させます。

2. コンプライアンスリスク管理を制度化する。コンプライアンスリスク管理を税務行政の構造とプロセスに組み込む必要があります。これには、現場業務、監査、納税者サービスをリスクベースのアプローチに改良することが含まれます。

3. 利害関係者の関与。コンプライアンスリスク管理は、透明性があり包括的である場合に最も効果的に機能します。納税者、企業、地域社会は、リスクに基づいた行動の背後にある理論的根拠を理解する必要があります。これは信頼を築き、自発的なコンプライアンスを促進するのに役立ちます。

ベトナムの成果とチャンス

ベトナムは税務行政の近代化において目覚ましい進歩を遂げてきました。最近の税務総局の再編により、新たな改革の機運が生まれています。税務省は現在、義務を遵守する納税者が義務を回避する納税者と比較して不利益を被らない公平な競争条件を確保する上で重要な役割を果たしています。この原則は基本的なものです。公平な税制では、遵守に対する報酬を確保し、遵守しないことを阻止する必要があります。コンプライアンスリスク管理は、高リスクの行動を特定し、対象を絞った介入を可能にしてシステムの完全性を保護することでこれをサポートします。

「計画: 観光分野におけるコンプライアンス向上パイロット」は有望なスタートです。データアクセスと統合を改善するためにリスク管理を再構築することも、重要なマイルストーンです。しかし、やるべきことはまだたくさんあります。

最近の TADAT 評価と国際基準に基づいて、ベトナムが現在実行できる 3 つの実際的な行動:

1. コンプライアンスリスク管理をパイロット領域を超えて拡大します。観光部門のパイロットでの経験を応用して、コンプライアンス向上計画を他の部門にも拡大します。高い税収の可能性があり、コンプライアンスリスクが知られているセクターに焦点を当てます。

2. データ管理を強化します。納税者データへの安全かつタイムリーな統合アクセスを可能にするシステムに投資します。これには、効果的なリスク分析に不可欠なサードパーティのデータ収集が含まれます。高額納税者や高額貿易取引でも同様のリスクが発生する可能性が高いため、税関データは重要です。

3. リスクベースの考え方の文化を構築します。コンプライアンス・リスク管理原則を理解し、適用できるよう、あらゆるレベルの役員を訓練します。イノベーション、フィードバック、継続的な学習を奨励します。ベトナムの税制改革戦略では、税務行政を近代化し、公平な競争条件を確保するための柱としてコンプライアンス・リスク管理を正式に検討しています。

結論する

コンプライアンスリスク管理は特効薬ではありませんが、強力なツールです。これにより、税務行政がより賢く、より公平に、より迅速に対応できるようになります。コンプライアンスリスク管理は、効果的なだけでなく国民から信頼される税制の構築に役立ちます。

ベトナムはこの分野でリードできる立場にある。強力なリーダーシップ、戦略的投資、国際協力の強化により、コンプライアンス・リスク管理は税務行政改革の柱となり、持続可能な開発を支援する税対GDP比16％基準の達成に近づくことができる。