手続きを簡素化し、個人事業主のコストを削減
個人事業主向けの税制を完成させる過程で、設定された目標は、申告と課税を簡素化し、特に大多数を占める小規模個人事業主グループのコンプライアンスコストを削減することです。
財務省が提案している計画によると、個人事業主に対する単純な課税方法の適用による売上高の閾値は、現在の水準と比較して大幅に引き上げられる可能性があります。
カオ・ティ・タイン・ラン氏 - 税務・手数料・料金政策管理・監督局(財務省)の所得税課副課長 - は、財務省が事業世帯に対する単純税法を適用した売上高基準を年間30億〜30億ドンから30億〜100億ドンに引き上げる計画を政府に提出したと述べました。
税務当局のデータによると、2025年には、全国で約270万世帯、個人事業主が税務管理を受けています。そのうち、年間売上高が10億ドン未満のグループが96.23%、10億ドンから30億ドンのグループが2.84%、30億ドンから100億ドンのグループが0.73%、100億ドンを超えるグループがわずか約0.14%を占めています。
したがって、売上高の閾値が30億ドンから100億ドンに引き上げられた場合、売上高が30億ドンから100億ドンを超える世帯グループは、所得に対する課税方法から売上高に応じた課税方法に移行します。
ラン氏によると、この案は、事業世帯の申告、課税を簡素化し、コンプライアンスコストを削減するのに役立ちます。それによると、事業世帯は、現在の4冊の帳簿ではなく、1冊の会計帳簿を使用する、より簡単な帳簿制度を実施するだけでよく、課税所得を計算するための費用を特定する必要もありません。
ブイ・アイン・トゥアン氏 - 民間企業・集団経済開発局長(財務省) - は、個人事業主の単純課税対象収入の閾値を年間100億ドンに引き上げる提案は、今年の10月の国会会期で提出される予定であると述べました。
「この案が承認されれば、事業世帯の99.86%が売上高に基づいて課税する方法を適用するでしょう」とトゥアン氏は述べました。
トゥアン氏によると、個人所得税を計算する前に、個人事業主の売上高から10億ドンの免税限度額が差し引かれます。10億ドンを超える売上高は、各業種に対応する割合で課税されます。「見解は、個人事業主のコストを最大限に削減する方法です」とトゥアン氏は述べています。
事業世帯の申告と帳簿のプレッシャーを軽減
企業や個人事業主へのアドバイス経験から、ビンブー企業経営コンサルティング・トレーニング有限会社のブー・ティ・ビン社長は、売上高100億ドンの閾値は、特に卸売業者や代理店にとって適切な水準であると述べました。
ビン氏によると、売上高に応じた課税方法の適用閾値を引き上げることは、事業世帯が投入コストを証明するプレッシャーを軽減するのに役立ちます。売上高に応じた課税は、会計コストの一部を削減するのにも役立ちます。ただし、簡素化が真に効果を発揮するためには、請求書に関する政策も事業世帯の実際の活動に合わせて設計する必要があります。
これは、電子商取引プラットフォーム上の個人事業主にとって特に注目に値します。そこでは、1世帯あたり1日に数千枚の請求書が発生する可能性があります。適切な請求書発行メカニズムがない場合、個人事業主は外部の会計士を雇って処理する必要があり、その結果、コストが増加する可能性があります。
「現在のプレッシャーはコストだけでなく、間違いを心配する心理にもかかっています」とビン氏は分析し、事業者は請求書の時期、情報、内容に関連する多くの要求を処理しなければならないためです。
この現実から、ビン氏は、個人顧客の小規模な注文に対して請求書を統合して発行するメカニズムを検討することを提案しました。一方、価値の高い注文や企業との取引には、個別の請求書が必要です。
簡素化は、帳簿管理の段階でも認識される必要があります。ビン氏によると、在庫を抱える個人事業主は、商品、インプット請求書、アウトプット請求書、収益データを管理するためのソフトウェアを依然として必要としています。したがって、政策の簡素化は、帳簿の数を減らすだけでなく、背後にあるデータを管理および処理する方法を簡素化する必要があります。
売上高が100億ドンを超える世帯グループは約0.14%に過ぎませんが、新しい提案では、ほとんどの事業世帯を売上高に基づいて課税対象とします。ただし、実質的なコンプライアンスコストを削減するために、請求書、帳簿、データ管理に関する規制をさらに改善する必要があります。
