ビジネス世帯は収益を積極的に監視する必要がある
推定課税の廃止、申告と新しい税務管理モデルの適用への切り替えは、公平で透明な税制に向けた重要な改革の一歩と考えられています。
また、新たな規制により、企業世帯は収入の追跡と納税義務の申告をより積極的に行うよう求められる。経営の観点から見て、税務当局が「固定」から「信頼」に移行したとすると、納税者の側では、自己規律と歳入を監視する能力が、政策が効果的に機能するための決定的な要素となります。
ハノイ税務コンサルティング会社（ハノイ税務）のディレクター、レ・エン氏は、事業税管理モデルの転換方針が出された場合、自主的に歳入を監視し、申告方法を調整することが違反のリスクを回避する決め手となると述べた。
決定 3389/QD-BTC によると、ビジネス世帯は収入に応じて 3 つのグループに分けられ、納税の仕組みが異なります。
特にイェン氏は、グループ1、つまり年間収入が2億ドン未満のビジネス世帯に対するいくつかのリスクについて警告した。このグループは付加価値税と個人所得税の支払いが免除されます。また、複雑な会計帳簿を適用する必要はありませんが、定期的に申告する必要があります。
しかし、今日の最大のリスクは、多くの世帯で収入がこの基準値付近で「変動」しており、気付かないうちにグループを簡単に変更していることです。収入が年間2億ドンを超えると、世帯は自動的にグループ2に移行し、レジからの電子請求書を使用する必要があり、規制に従って完全な会計記録を保持する必要がある。
「登録はまだグループ1にあるが、実際の収益はグループ2に増加しており、企業世帯が知らないうちに違反しているケースが多くある。収益基準を超えている限り、強制的な規制が即座に発動されるだろう」とレ・イェン氏は指摘した。
したがって、Leyen氏は、企業世帯は税金の計算方法を迅速に調整するために、年間2億ドンの基準をいつ超えたかを知るために定期的な記録と監視を維持する必要があると強調した。 「収入を注意深く監視しないと、準備が間に合わずに世帯がグループに移されるという状況に陥る可能性がある」と彼女は警告した。
税務業界は 3 つのグループのサポート ソリューションを展開しています
2025年10月23日にラオドン新聞と財務省税務局が共同議長を務め、ベトナム商工連盟（VCCI）が共催したワークショップ「自主的コンプライアンスと全額納税の促進 - 強さの時代の構築」での税務局のプレゼンテーションで、税務局は次のように述べた。新しい方法では、税務当局が推定値に基づいて税率を設定するのではなく、納税者が実際に生じた収入に応じて自己申告して税金を支払うことを信頼します。
財務省の決定番号 3389/QD-BTC によると、この申告方法には 3 つの明らかなメリットがあります。実際の収益に業種別の税率を乗じたものに基づく税計算式により簡素化されます。すべてのデータが電子請求書を通じて記録および検証されると、より透明性が高くなります。予測が容易になり、ビジネス世帯が積極的に資金計画を立てるのに役立ちます。
税務局の担当者は「中小企業経営者は負担額が少なく、大企業経営者は相応の部分を負担し、事業家間の公平性と透明性が確保されている」と述べた。これが、従来のフラット税制の限界を超えて、申告方式が目指す公平の精神です。
予測および積極的な計画を立てる能力に関しては、納税申告により、企業世帯は電子システム上で収益、コスト、損益を定期的に監視することができ、それによって資金計画を立て、事業活動を迅速に調整することができます。
税務局の代表者らは、企業家計はもはや推測する必要がなくなり、納税義務を事前に積極的に計算し、コストを見積もり、現実に応じて規模を拡大または縮小できると述べた。データがデジタル化され相互接続されると、税務当局も「管理 - 検査」から「サポート - サービス」に移行し、自主的なコンプライアンスの文化の基盤が形成されます。
スムーズな移行を確実にするために、税務当局は 3 つのグループの同期ソリューションを導入しました。
1つ目は法制度の整備であり、税務行政法の整備と個人所得税法の改正案が2025年10月の国会に提出される予定だ。通達や指導法令も、統一性を確保するために見直されます。
2つ目は、手続きの簡素化とスマートな電子納税サービスの展開です。事業者世帯は確認するだけで情報を自動入力できるスマートな電子申告システムが開発されました。
3 つ目は、AI とチャットボット技術の応用を組み合わせて、すべての地域でビジネス世帯の変革をサポートするためのワーキング グループを設立することで、宣伝とサポートの仕事を革新することです。
