電子請求書を使用する過程で、多くの事業者は、請求書が誤って作成されたことに気づいた場合、ソフトウェアから直接削除することを選択し、デバイスから削除して「データをクリーンアップ」することさえあります。この方法は、特に専門の会計士がおらず、小さなエラーを迅速かつ簡潔に処理することに慣れている世帯で非常に一般的です。
ただし、現行法規制によると、電子請求書は恣意的にキャンセルまたは削除することは許可されていません。作成された請求書の処理は、法律で規定された手順と手続きを遵守する必要があります。請求書を誤ってキャンセルまたは削除した場合、脱税行為が発生していなくても、事業世帯は行政処分を受ける可能性があります。
電子請求書を誤ってキャンセルすると、最大1500万ドンの罰金が科せられる可能性があります。
政令125/2020/ND-CP(政令310/2025/ND-CPによって修正・補足)によると、規定に違反して電子請求書を破棄・削除する行為は、税務および請求書分野における違反と見なされます。
具体的には、事業世帯は以下のケースで800万〜1500万ドンの罰金を科せられる可能性があります。
- 手順を正しく実行せずに、作成済みの電子請求書を無断でキャンセル、削除すること。
- 請求書をキャンセルしたが、規定に従って調整または代替請求書を作成しなかった場合。
- 誤った削除方法、保存の不備による請求書データの損失。
罰金は、違反の性質、程度、および発生した結果に基づいて適用され、請求書が納税義務を変更するかどうかには依存しません。
請求書処理時の誤りは、多くの世帯が犯している過ちです。
法的には、請求書の取り消しと、請求書の調整または交換を明確に区別する必要があります。請求書の取り消しは、法律で許可されている場合にのみ、適切な手順に従って、かつ十分な根拠がある必要があります。一方、一般的な情報の誤りについては、法律は調整請求書または代替請求書の作成を要求しており、古い請求書をシステムから削除することは許可されていません。
これらの処理方法の混同が、多くの事業者が意図せずに規制に違反し、罰金を科せられる原因となっています。
規定に違反した請求書のキャンセルは、追徴課税のリスクにつながる可能性があります。
規定に違反した請求書のキャンセルは、当然のことながら脱税を意味するわけではありません。ただし、請求書のキャンセルまたは削除が実際の収益を覆い隠し、申告データのずれを引き起こした場合、管理機関は事業世帯の納税義務を見直すことができます。
その場合、請求書に関する行政罰金に加えて、事業世帯は次の刑に処せられる可能性があります。
- 未申告税の追徴課税。
- 2025年税務管理法に基づく未払い税額の20%の罰金。
- 規定に従って延滞金を計算します。
処罰のリスクを回避するためのプロセス標準化
リスクを軽減するために、個人事業主は、エラーが発生した場合の電子請求書の処理手順を明確に把握し、システムから請求書を勝手に削除しないでください。データの調整、交換、保存に関する明確なガイダンスが付いた電子請求書ソフトウェアを使用すると、違反のリスクを大幅に軽減できます。
税務管理がますますデータに基づいている状況において、規定に違反した電子請求書のキャンセルはもはや小さな技術的なエラーではなく、事業世帯が最大1500万ドンの罰金に直面する可能性があります。最初から適切な手順を遵守することは、不必要な法的リスクを回避するための最も効果的な方法です。
