デジタルプラットフォームでの税務申告と納税に関する規定
2025年税務管理法第13条第4項に基づき、ソーシャルネットワーク上で活動する個人事業主に対する納税義務の履行ロードマップは、2026年1月1日から正式に変更されます。最も注目すべき新しい点は、ビジネスプラットフォームの機能に基づく責任の区別です。
オンライン注文および支払い機能を備えた電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォームの場合、プラットフォームの管理者(国内および海外のユニットを含む)は、事業世帯の税額を源泉徴収し、代わりに申告し、代わりに納付する責任があります。
逆に、オンライン注文および支払い機能のないプラットフォームでは、個人事業主および個人事業主は、現行の規制に従って税金の申告、計算、納付を直接行う必要があります。
必須電子請求書の使用原則
申告の厳格化と並行して、2025年税務管理法第26条の電子請求書の使用に関する規定があります。事業世帯は、標準データ形式で商品やサービスを販売する際に電子請求書を作成し、法律で要求される内容を完全に記録する必要があります。これは、発生した経済業務を正確に反映することを目的としており、同時に納税者は作成された請求書の正確性について全責任を負う必要があります。
このシステムを運用するために、個人事業主は、税務当局とのデータ接続、保管、セキュリティに対応する技術インフラストラクチャを積極的に展開する必要があります。このデータは、共通データベースを構築するために集中管理され、監視と購入者の権利保護に役立ちます。
特筆すべきは、税務当局は、税務リスクが高いと分析されたケースについて、電子請求書の使用を停止または一時停止する権利があることです。
2026年7月1日から禁止される行為
法の支配を確保するために、2025年税務管理法第8条は、厳しく禁止されている行為を詳細に列挙しています。
2026年7月1日から、脱税、移転価格操作、または予算の不正受給を目的とした納税者と税務職員の間の共謀、隠蔽行為は厳しく処罰されます。
さらに、法律は、意図的に納税額を申告しない、または不完全に申告する行為、請求書なしで商品を販売する行為、違法な請求書を使用する行為、または書類を偽造する行為も禁止しています。
他人の納税者番号を借りたり、歪曲させたり、不正にアクセスしたり、税務管理情報システムを破壊したりすることも、今後厳重に監視される重点的な違反行為です。
よくある質問への回答(FAQ)
ソーシャルネットワーク上で活動する個人事業主の申告、課税、納税は、2026年1月からどのように詳細に規定されますか?
回答:決済機能を持つ電子商取引プラットフォームの所有者は代わりに納税します。残りのプラットフォームは、個人事業主が直接申告します。
個人事業主に対する電子請求書の作成、管理、使用の原則、権利、責任には何が含まれますか?
回答:標準データの電子請求書を作成し、税務当局との技術的な接続を確保し、請求書の誠実さについて責任を負う必要があります。
2026年7月1日からの税務管理における禁止行為はどのように規定されていますか?
回答:脱税、請求書の不発行、偽造請求書の使用、税務職員との共謀、および税務データシステムの破壊行為を禁止します。
