隠れたコストを削減し、ビジネス界とビジネス世帯の納税の信頼を育みます。

GS.TS Mạc Quốc Anh - Ủy viên Ủy ban Trung ương MTTQ Việt Nam | 26/10/2025 13:15

私たちは義務的なコンプライアンスから、納税者が同行し信頼されるスマートなコンプライアンスへの移行が必要です。

労働新聞は、10月に労働新聞と財務省税務局が共催し、ベトナム商工総連合会（VCCI）と共催したセミナー「自発的な遵守と全額納税の促進 - 強さの時代の構築」の枠組みの中で、ベトナム祖国戦線中央委員会メンバーのマック・クオック・アイン教授の講演を紹介したいと思います。 2025 年 23 日。

コンプライアンスコストから隠れたコストまで - 不確実性の代償

「税務コンプライアンスのコスト」について話すとき、多くの場合、申告にかかる時間、書類の量、税金の還付を待つ時間などが考えられます。しかし、ハノイの全ビジネスの 98% 以上を占める中小企業および家庭内ビジネスのコミュニティにとって、それが全体像ではありません。中小企業が実際に苦しんでいるのは、不確実性による「隠れたコスト」です。

どのような規制が施行されているかはわかりません。

税務当局の解釈が一貫しているかどうかは不明です。

最も重要なことは、自分のやり方が正しかったかどうかわからないということです。

ハノイには現在、40万社以上の中小企業、数百万の個人事業所があり、全国の総企業数の13％以上を占めています。そのほとんどは、貿易、サービス、物流、および関連産業で事業を行っています。彼らは首都の経済の「根幹」ですが、専門的な財務、会計、法的資源の欠如により、最大の管理リスクにさらされるグループでもあります。

中小企業が支払っている 3 種類の隠れたコスト

精神的コスト: 間違っていることへの恐怖と罰せられることへの恐怖

ハノイ中小企業協会（SMEs）の調査によると、非正規ビジネス世帯の65％以上が「正確に申告できる人材や知識が不足している」と回答した。また、法人に転向する世帯の90％は「税制への恐怖」が最大の障壁だと回答した。

ドンダーのビジネスオーナーは、「規模を拡大するためにビジネスを始めましたが、登録してすぐにVATの支払い方法に不安を感じました。「正しい軌道に乗る」ために、月200万で外部の会計士を雇いました。

それは精神的コストであり、行革答申のすべてにそれが盛り込まれているわけではありません。

機会費用: 待ち時間とキャッシュフローの損失

ハドンの製造業の中小企業は、電子請求書を送信する際のデータエラーのため、税金の還付が3週間近く停止された。誰も意図的に違反したわけではありませんが、その結果、プロジェクトは停止し、契約は締結されず、金利は上昇しました。エラーフィードバックの透明性が欠如しているため、企業は待機する毎日が「機会費用」として支払わなければなりません。

情報コスト: 法律はたくさんあるが、指示がわかりにくい

WB Doing Business 2020 によると、ベトナムの平均的な中小企業は、税務コンプライアンス費用 (コンサルタントの雇用、ソフトウェア、会計サービスを含む) で年間 1,000 万から 1,500 万 VND の損失を出しています。

法律には事欠きませんが、詳細でわかりやすい指示はほとんどありません。多くの世帯主は、「税金について尋ねると、場所ごとに違うことを言うのです」と言います。この矛盾により、企業は不確実性のコストを支払うことになります。

ハノイの現状 - デジタル変革の明るい兆し、しかし信頼には依然として「曖昧な領域」が存在

最近、ハノイの税務業界は近代化に大きく前進しており、99.38% の企業が電子的に税金を申告しています。 98.88% がオンラインで税金を支払い、100% の企業が電子請求書を使用しています。納税者の満足度指数は 92 ～ 95% に達し、国内で最も高い水準にあります。

ただし、「技術的遵守」は「自主的遵守」と同義ではありません。したがって、私たちは義務的なコンプライアンスから、納税者が同行し信頼されるスマートなコンプライアンスへと一歩前進する必要があります。

強制的なコンプライアンスからスマートなコンプライアンスへ

私は、中小企業および家庭のビジネス支援システムを「スマートコンプライアンス」モデルに向けて再設計するための 3 つの原則を提案します。

原則 1: 法律は文書ではなく状況に基づいて理解しやすい。中小企業には法務部門がありません。彼らは「私の場合、何をすべきか」を知る必要があり、すべての法令を読む必要はありません。

たとえば、ビジネス世帯によくある「10の状況」の表:企業への転換、付加価値税控除、請求書の間違い、事業の停止…それぞれの状況が法律用語ではなく現実の言葉で説明されれば、彼らは積極的に正しい行動を取るでしょう。

原則 2: 事務処理が減れば、確認や文書化の必要性も減ります。現在、多くの税務手続きでは依然として、企業は他の機関がすでに所有している一連の添付ファイルをアップロードする必要があります。

「TaxID Connect」プラットフォームを介して税、銀行、保険、税関の間でデータを連携し、瞬時に比較できるようにする必要があります。ビジネス世帯は、複雑なデジタル署名を使用せずに、モバイルアプリケーションを介して直接申告を提出し、チップ搭載のCCCDで認証する権利を有するべきです。

原則 3: リスクよりも早く結果を知る - エラーのフィードバックに透明性を持たせる中小企業は税金を支払うことを恐れているのではなく、なぜエラーを犯したのかが分からないことを恐れているだけです。「即時エラー応答」メカニズムが必要です。プロファイルが一時停止されると、システムはエラーを説明し、解決策を提案するメッセージを即座に送信します。

ダナンやカントーなどの一部の地方では、各世帯向けに 24 時間対応の電子納税サポートラインを導入しており、これは模倣されるべきモデルです。

実例データはソフトな信頼性を生み出します。ハノイの中小企業コミュニティには、特に次のような多くの注目すべき数字が反映されています。

平均コンプライアンスコスト: 小規模ビジネスあたり年間 1,000 ～ 1,500 万 VND。

非公式ビジネス世帯の 65% には、適切に申告するための十分な能力がありません。

ビジネスに転向する世帯の 90% は税法違反を恐れています。

毎年、ハノイでは約 2,000 ～ 3,000 の事業所が閉店していますが、これは主に「具体的な指示の欠如」が原因です (労働東紙、2025 年 6 月による)。

これらは、技術的な指標に加えて、税制政策において真剣に考慮される必要がある「感情的な指標」です。

ハノイの先駆的な役割 - 「スマートなコンプライアンス文化」の先導

ハノイは、新しいコンプライアンスモデルの「組織的実験室」になる可能性があります。

各地区の事業者世帯を「税務のドクター」として迅速な相談に応じる「中小企業税務サポートセンター」を設置。

申告をガイドする仮想アシスタントアプリケーション: ビジネス世帯は業界コードを入力するだけで、システムが自動的に適切なフォームを提案します。

「ハノイ中小企業税務信託ポータル」を構築し、コンプライアンスが良好な企業を評価しランク付けすることは、透明性が高く、前向きなコミュニケーションツールとなります。