世界的な状況: データ透明性の時代における税務コンプライアンス
世界28カ国の有力企業・企業の税務・財務担当リーダーや専門家1,100人以上へのインタビュー結果に基づいてデロイトがグローバルで実施した「2025年税制調査報告書（2025年グローバル税務政策調査）」の結果によると、以下のことがわかります。
調査対象となったリーダーの 82% は、税務情報の開示要件が今後 2 ～ 3 年で急激に増加すると考えています。
86% 以上が、デジタル変革と税務自動化が近い将来の最優先事項であると回答しています。
50％以上が、持続可能な税務行政能力の構築は持続可能な開発の重要な基盤であり、ブランドと企業価値の構築と保護に貢献すると強調しました。
これは世界的な傾向を示しており、税務コンプライアンスは「法的義務」から「透明性と企業の社会的責任への取り組み」に変わりつつあります。世界中のグローバル企業は、オープンデータ時代においては、納税義務のコンプライアンスと透明性が、企業の価値と評判に影響を与えるだけでなく、株主、投資家、政府、コミュニティの信頼を構築する重要な要素の 1 つであることを理解しています。
世界の 4 つの主要なコンサルティングおよび監査法人の 1 つであるデロイトは、税務コンサルティングがベトナムだけでなく世界でも主要なサービス グループの 1 つとなっており、大手多国籍企業では税務管理の取り組みが次の 3 つのレベルを経て変化していると観察しています。
レベル 1 - コンプライアンス: 企業は、税務当局の規制と要件に従って、正しく、完全かつ迅速に納税義務を果たします。
レベル 2 - リスク管理: このレベルでは、企業はリスクを積極的に特定し、効果的かつ積極的な税務リスク管理に貢献する内部管理フレームワークを確立するための計画と行動を立て始めています。
レベル 3 - 戦略: これは、将来の税務行政を財務戦略と計画、持続可能な開発に統合する現代的なレベルの税務行政と考えられており、特に世界中の多国籍企業や多分野のビジネスを展開する企業にとって重要かつ必要です。
以前は「税務コンプライアンス」が主に規制上の義務を正しく完全に履行することと関連付けられていましたが、透明性のあるデータの時代となった現在、この概念の範囲と意味は大きく変わりました。テクノロジー、データ、開示要件により、税金はこれまで以上に結びつき、シームレスかつ透明になっています。
ベトナムを含む各国の税務当局は、デジタル変革とリアルタイムの税務データ分析に多額の投資を行っています。このシステムにより、納税者は申告、請求書処理、取引実績のすべての変動を即座に把握できると同時に、納税者に対して報告、説明、タイムリーな調整を求めることができます。このことは、「コンプライアンス」が、もはや税務当局の要請に応える受動的な活動ではなく、コーポレート・ガバナンスや競争の中核能力の向上に寄与するという重要な意味を持つ、徐々に前向きな積極的な活動になっていることを示しています。
デロイトは、世界レベルでは、多国籍企業が長い間、「ルールに従う」ことから、戦略的意思決定を行うために税務データを積極的に活用することに移行していることを発見しました。現在、大企業は次のことを導入しています。
税務データを経営管理システム (ERP、BI ダッシュボード) に統合して、納税義務、キャッシュ フロー予測、リスクを見積もります。
AI と機械学習を使用して不一致を特定し、トランザクションとレポートの異常を検出します。
税務コンプライアンス指標を ESG 基準セットの一部とし、社会的責任、透明性のあるガバナンス、持続可能性を実証します。
デロイトの 2025 年税務テクノロジー変革トレンド レポートでは、税務担当者の 57% が今日の税務管理チームには AI およびデータ分析スキルが必要であると考えていることも指摘しています。
さらに、94% が、専門のコンサルタントと協力することで、企業の運営コストが削減され、コンプライアンスの品質が向上すると考えています。
新しい状況では、企業は遵守する必要があるだけでなく、戦略的資産として税務データを管理および活用する方法を知る必要があります。彼らはより迅速かつ正確に意思決定を行い、市場で長期的な優位性を生み出す必要があります。これは、ビジネス価値を向上させ、投資家の信頼を保護するのに役立ちます。
ベトナム - 透明性時代の機会とプレッシャー
世界的なデジタル経済と国内の社会経済発展の要件を背景に、税務業界の抜本的な改革とデジタル化がこれまで以上に強力に行われています。
電子請求書の全国展開、企業世帯向けの税務管理方法の変更、電子商取引プラットフォーム向けの電子税務管理から、2025年7月1日発効の付加価値税法、2025年10月1日発効の法人所得税法などの一連の税法規制の改正、補足、置き換えに至るまで、引き続き実施されている多くの法律プロジェクトにより、ベトナムは徐々に管理モデルに近づきつつあると言える。世界の現代税務行政。
ただし、税務管理におけるデジタル変革は国家機関だけの話ではありません。この現実は、企業、特に大規模民間企業、上場企業、FDI 企業にとって、コンプライアンスの考え方から管理の考え方に移行するという新たな要件をもたらしています。これにより、企業は次のことを行う必要があります。
プロセス、人材、テクノロジーを含む全体的な税務管理システムを確立し、税務データを確実に統合、管理し、迅速に取得できるようにします。
データテクノロジーを適用して不一致を早期に検出し、リスクを警告し、法定税金コストを最適化します。
税務データを企業管理システムに接続し、上級リーダーがリアルタイムの情報に基づいて投資、財務、キャッシュ フロー管理の意思決定を行えるようにします。
上記の考え方の変化により、企業はコンプライアンス要件に「対処する」ことから、社内の能力を積極的に構築することに移行できます。デロイト ベトナムは、コンプライアンスに積極的に取り組むことが、リスクの管理、評判の管理、企業価値の構築と信頼の構築、そして現在の世界の激動の時代における競争力の向上に積極的につながると信じています。
新期におけるベトナム企業の行動指針
デロイトは、数百もの国内外の企業との協働の実践から、ベトナムにおける「自覚的なコンプライアンス」と「現代的な税務管理」の取り組みは、次の 3 つの戦略的柱に従って実行できることに気づきました。
第 1 の柱: 強固な税務行政の枠組み基盤を構築する。
第 1 の柱では、企業は内部管理プロセスとシステムを確立および標準化し、会計、ビジネス、法務、財務、投資などの部門間で税務データが一貫して記録、保存、レビューされるようにする必要があります。
このガバナンスの枠組みを所有する企業は、将来の検査中のリスクを最小限に抑えるだけでなく、税務当局との調整能力を向上させ、透明性と専門性を発揮します。
第 2 の柱: テクノロジー - 税務データのデジタル化と活用。
企業は税務データを戦略的な経営資産として考慮する必要があります。 Tax Dashboard や AI Analytics などのツールを通じて、企業は不一致の検出、傾向の分析、納税キャッシュ フローの最適化に積極的に取り組むことができます。
このレポートによると、世界の税務リーダーの 94% が、テクノロジーと自動化の適用により、今後 3 年以内に運用コストが削減され、データ管理が強化されると考えています。
柱 3: 人材
人材はあらゆるビジネスにとって常に貴重な資産です。この言葉は税務行政活動にも当てはまります。税務チームは、申告と報告業務だけに焦点を当てるのではなく、事業運営を深く理解し、データを分析し、リスクを予測し、リーダーに戦略的アドバイスを提供できるように訓練される必要があり、それによって正しくタイムリーな意思決定を行い、企業の競争力を向上させることができます。
これは、税務部門がコンプライアンスの役割から、戦略的決定においてビジネスリーダーに同行する役割に移行するのに役立つ「飛躍」です。
