年間5億ドンから30億ドン以上の収益を持つ事業世帯に対する規定を追加
最近、財務省は、年間5億VND以上から10億VND未満の収益を持つ世帯、個人事業主に対して、個人所得税の本質に従って税金を徴収することを保証するために、所得(収入と費用)に基づく課税を適用する規定を提案しました。同時に、2025年法人所得税法に規定されている法人所得税率15%を、年間50億VND未満の収益を持つ企業に対して適用します。
それによると、すべての世帯、個人事業主は実質所得に基づいて納税し、収入が少ない場合は少額納税し、収入がない場合は納税する必要はありません。
したがって、納税不要の収益レベルは、納税しなければならない事業世帯や個人に大きな影響を与えることはありません。事業世帯や個人が費用を特定できない場合は、収益の割合に従って納税します。
決定3389/QD-BTCに添付された計画によると、事業世帯は3つの新しい税務管理グループに分割されており、具体的には次のとおりです。
グループ1:年間2億ドン未満の収益
- 付加価値税と個人所得税が免除されます。
- 複雑な会計帳簿の適用は必須ではありませんが、定期的に申告する必要があります。
- 年間2回(年初と中間または年末)に申告するか、適切な時期を選択できます。
グループ2:年間2億ドン未満の収益
このグループは、収入の%に従って直接方法で納税することが義務付けられており、条件を満たせば自主的に控除方法の登録を行うことができます。
それによると、次のように:
納税しなければならない税金 = 売上高x %; 納税しなければならない税金 = 出荷税 - 差し引かれる出荷税。納税しなければならない個人所得税 = 売上高x %。
さまざまな事業分野には、異なる税率が適用されます。
+ 1%:商品の流通、供給
+ 3%:資材入札付きの商品、建設に関連する生産、輸送、サービス
+ 5%:サービス、建設、材料入札なし
+ 2%:その他の事業活動
この世帯グループは、四半期(4年に1回)の申告と年末の決算を実行します。100億ドン以上の収益があり、消費者に直接販売している場合は、電子請求書をコンピューターから作成することを義務付けられています。事業主は、事業に使用するための専用口座を開設し、無料の会計ソフトウェア、法的アドバイス、電子請求書の使用に関する指導を受ける必要があります。
2年連続で100億ドンを超える収益の場合、事業者は来年からグループ3と同様の適用に移行します。
例:小規模雑貨店の収益は年間6億ドンです。税率計算方法は次のとおりです。
自動車税:6億ドン x 1% = 600万ドン
個人所得税:6億ドン x 0,5% = 300万ドン
したがって、2026年に納付しなければならない食料品事業世帯の総税金は900万ドンです。
グループ3:年間300億ドン以上の収益
これは、零細または中小規模企業と同様の控除および管理方法を適用するグループです。その中で、事業主は納付しなければならないVATを納付します。VAT = 出力VAT - 課税済みVAT。
納付しなければならない個人所得税 = 課税所得 x 17% 、そのうち課税所得 = 税収 - 合理的な費用。
事業所、個人事業主は、規模と年間決算に応じて、月または四半期ごとに申告し、電子請求書のコードまたは電子請求書をコンピューターから作成し、個人口座を開設し、企業のように会計制度を実行することが義務付けられています。
例:機械工場の年間収益は40億ドン、合理的な費用は3 300億ドンであることが証明されています。税率計算方法は次のとおりです。
控除方法で計算されるVAT:機械産業が10%のVAT率を課すと仮定します。
出荷税:40億ドン x 10% = 4億ドン。投入税、たとえば材料の購入から2億ドンの出荷税。納付しなければならないVAT税=400〜250 = 1億ドン。
法人所得税:法人所得税の計算方法 = 収益 - 費用 = 4億ドン - 3億ドン = 800万ドン。税率予想17%。法人所得税:800万ドン x 17% = 136万ドン。
したがって、機械工場は1億5000万VNDのVATと1億6600万VNDの個人所得税を納付する必要があります。2026年に納付しなければならない総税金は2億8600万VNDです。
