政府は、独立監査分野における行政違反の処罰を規定する政令第228/2025/ND-CPを公布しました。
2つの主要な処罰形式は、警告と罰金です。独立監査分野におけるすべての行政違反行為に対して、違反した個人、組織は、これらの2つの主要な処罰形式のいずれかを負う必要があります。
独立監査分野における行政違反行為に対する最高罰金は、個人に対して1 000 000 000 VND、組織に対して2 000 000 000 VNDです。同じ違反行為を行った組織の場合、罰金は個人に対する罰金の2倍になります。
違反の性質、程度に応じて、独立監査分野における行政違反行為を行った組織、個人には、追加の処罰形式も適用されます。1ヶ月から24ヶ月間、監査業務登録証明書の使用権を剥奪するか、監査サービス事業許可証の使用権を剥奪するか、1ヶ月から24ヶ月間監査サービス事業を停止するか、行政違反行為に使用された行政違反物、車両を没収します。
この法令は、証明書に関する規制違反と監査人の知識を更新するために、独立した監査の分野における認可フォームと認可レベルも指定しています。監査慣行の登録に関する規制。ビジネス監査サービスおよびビジネスサービスビジネスの条件に関する規定。監査活動に関する規制。監査済みユニットの規制。国境監査サービスの供給と使用に関する規制。通知とレポートに関する規制。監査サービスの品質管理に関する規制。
政令は、監査業務登録に関連する3つの違反行為に対する処罰レベルを規定しています。監査人資格の管理、使用に関する規定違反については、政令は次のように規定しています。
1. 次のいずれかの行為を行った個人に対して、10万ドンから20万ドンの罰金。
a)監査人資格証明書の内容の削除、修正、変更。
b) 勤務しているユニット以外の組織、個人に、監査法人資格証明書を借り、貸し、使用して、監査業務登録を行う。
c) 実際には労働契約に基づいて働いていない事業所で監査業務に登録し、全期間勤務する。
2. 監査業務登録のために、勤務しない、または勤務時間の全期間を保証しない人の監査人資格証明書を賃貸、貸し、使用する行為を行った企業に対して、30 000 000 VNDから40 000 000 VNDの罰金。
3. 刑法の規定による刑事責任を追及するレベルに達していない監査人証の偽造行為に対して、40万ドンから60万ドンの罰金。
4. 追加処罰の形式:
a)上記のa項、第1項、第3項に規定する行為に対して、行政違反の証拠品、車両を没収する。
b)上記の第1項b号の規定に違反した行為を行った監査法人の執行決定が発効した日から12ヶ月から24ヶ月以内に、監査法人登録証明書の使用権を剥奪します。
