最新の個人所得税法案における注目すべき点

Lục Giang |

最新の個人所得税法(改正)草案は、新しい控除項目を追加し、税率表を変更し、委託税の形式を廃止しています...

株式、不動産の利益に20%の税金を廃止

法務省に提出された最新の草案で、財務省は証券売却利息に20%の税率を適用するという提案を撤回しました。代わりに、証券譲渡からの収入は、譲渡ごとに1%の税率で販売価格で決定されます。

資本譲渡の場合、居住者および非居住者は、課税所得に対する20%の税率(販売価格から購入価格と合理的な費用を差し引く)を依然として適用します。資本と費用の価格を特定できない場合、個人所得税は販売価格の2%に直接計算されます。

不動産については、財務省も取引ごとに20%の利息を徴収する計画を廃止しました。現行規定は引き続き維持されており、今回の草案では修正はありません。起草機関によると、不動産取引の利息に対する税金の適用は、資本とコストの価格を特定するのが困難である一方で、データシステムが要件を満たしていないため、依然として困難です。

新しい減価償却費の追加、一部の所得の課税基準の引き上げ

今回の草案では、納税者および扶養者に対する医療費、教育訓練費に対する特別な控除項目が追加されています。

さらに、一部の所得に対する課税所得の閾値も調整されました。これにより、当選、著作権、商業譲渡、相続、贈与からの収入がある個人は、現在の1000万ドンではなく、2000万ドンを超える部分に税金を納付します。適用税率は、当選、相続、贈与の場合10%、著作権、商業譲渡の場合5%です。

草案はまた、課税対象となる他の所得グループを追加しました。これには、国家ドメイン名「.vn」の譲渡、炭素ボンベ、排出削減証明書、オークションに当選した自動車ナンバープレート、デジタル資産、および政府が規定するその他の資産などが含まれます。適用税率は、発生回数ごとに2000万ドンを超える収入の5%です。透明な取引所で定期的に取引されているデジタル資産については、譲渡価格に1回あたり1%の税率が適用されます。

株式税の廃止、累進税率の修正、扶養控除の引き上げ

2026年1月1日からの委託税の廃止方針に基づき、財務省は、規定の年間収益を上回る居住事業を行う個人に対する収入税の計算方法を追加することを提案しました。課税所得は、費用を控除して17%の税率で計算されます。この水準は、年間収益が30億ドンから50億ドンを超える中小企業に適用される法人所得税と同等です。

規定の収益を下回る個人については、現行法のように収益に対する割合に従って課税方法を維持します。それに伴い、デジタルコンテンツ、デジタル映画、デジタルゲーム、デジタル広告などのデジタルコンテンツ提供活動には5%の個別税率が適用されます。

給与所得、賃金所得に適用される段階的な累進課税表について、草案は7段階から5段階に引き下げることを提案しており、最高レベルは依然として35%です。財務省は2つの案を提示し、その中で政府に選択肢として提案しました。この案では、月額5000万ドン以上の課税所得のある個人は、案1と同等またはそれ以上の減税を受けられます。予測では、新しい税率を適用すると、国家予算は約8兆740億ドンの歳入を削減するでしょう。

扶養控除については、財務省は減額幅を地域別最低賃金に関連付けず、全国で統一的に適用すると予想しています。

扶養控除のレベルについて、財務省は月額1550万ドンを適用することを提案しています。これは、一人当たりの平均所得の約3倍であり、最も所得の高い人口20%グループの平均所得よりも高いです。

計画によると、財務省は政府に提出し、2025年10月の第15期国会第10回会期で改正個人所得税法案を国会に提出します。法律は2026年7月1日から施行される予定です。

Lục Giang
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