2026年7月1日から、個人事業主は、2025年税務管理法がリスク分類メカニズムを活性化するにつれて、より厳格な税務管理の段階に入ります。取引データ、電子請求書、および遵守履歴は、リスクレベルに応じて各世帯をランク付けするために分析され、小規模事業部門に対する税務監督方法に根本的な変化をもたらします。これは、データによる税務管理モデルへの強力な移行であり、数百万人の個人事業主に直接影響を与えます。
世帯はデータベースの税務監視の時代に入ります
2025年税務管理法第108/2025/QH15号は、納税者に対するリスク評価メカニズムを確立し、遵守履歴、申告の正確性、データの一貫性、および事業規模の分析に基づいています。これは、監査が主に年間計画または明確な違反の兆候に基づいていた以前の段階と比較して大きな変化です。
法律によると、税務当局は、電子請求書、銀行システム、電子ウォレット、電子商取引プラットフォーム、定期報告書、税関、および事業登録機関など、多くのソースからデータを収集および同期させることが許可されています。そこから、納税者は、低リスク、中リスク、高リスクの3つのグループに分類されます。高リスクグループに属する世帯は、より厳しく監視され、税金還付または納税義務の確認を受ける前に説明を求められる可能性があります。
特筆すべきは、電子請求書とリスク対象者管理に関する第26条の一部が2026年1月1日から施行されたことである。これは、事業者が年初からデータ監視を開始することを意味する。
高リスクと評価されるリスクに直面する個人事業主グループ
リスク分類システムはアルゴリズムと内部基準を使用していますが、法律と実際のデータに基づいて、一部の世帯経営グループはリスク評価を受ける可能性が高いことが示されています。
まず第一に、申告された売上高と取引キャッシュフローのデータが一致しないケースです。法律は、税務当局が電子請求書データを銀行口座経由で受け取った金額または電子商取引プラットフォーム(TMDT)からの取引データと照合することを許可しています。異常な売上高の変動や、入金と発行された請求書数の大きな差は、すべてリスクの兆候と見なされます。
次のグループは、書類の提出が遅れたり、納税が遅れたり、誤った時期に請求書を作成したりする事業世帯です。政令310/2025/ND-CPは、政令125/2020を改正し、これらの行為に対する罰金を大幅に引き上げ、同時に行政違反の歴史がリスク評価における重要な基準となっています。
オンラインビジネスを行う世帯や、電子ウォレットやデジタル取引プラットフォームを介して支払いを受ける世帯も、政令117/2025/ND-CPに基づく特別な監視対象となります。電子商取引プラットフォームからの取引データは税務当局に自動的に送信されるため、報告書と実際の差はすぐに検出されます。
事業所の場所、業種の変更、休業、再稼働など、事業情報が絶えず変更されている世帯で、政令168/2025/ND-CPの規定に従って正しく更新されていない場合も、登録データが不安定であるため、リスクと見なされます。
リスクの高いグループが税務監視の大幅な増加に直面
リスクの高いグループに分類されることは、事業世帯が違反行為を行っているという意味ではありませんが、2025年税務管理法によると、これは税務当局がより強力な管理措置を適用するための根拠となります。このグループに属する世帯は、以下に該当する可能性があります。
- 収益と費用のデータの説明を要求します。
- 請求書と銀行取引をより頻繁に比較する。
- テーマ別税務査察。
- 異常な兆候が見られた場合は、過去数年のデータを再確認します。
新しい法律はまた、電子検査を導入し、税務当局が接続されたデータに基づいて遠隔で検査することを可能にし、直接現場に行く必要はありません。この方法は、ずれをより迅速に発見するのに役立ち、規模が非常に多様な個人事業主の部隊に対するより強力なコンプライアンス圧力を作り出します。
それにもかかわらず、法律は依然として納税者の説明権と書類提供権を保証しています。キャッシュフローの標準化、適切なタイミングでの請求書の作成、および定期的な収益の追跡は、リスクの高いグループに分類されるのを避けるための重要な解決策です。
データ分析による税務管理は、税務当局が異常な兆候を正確に特定するのに役立ちますが、同時に個人事業主に対するデータの一貫性に関するより高い要件を設定します。請求書、キャッシュフロー、登録情報が一致すると、個人事業主は低リスクグループに分類され、より軽い追跡メカニズムが享受されます。
2026年から、年間5億ドンの免税基準が正式に適用され、収益の透明性がますます重要になっています。データのわずかなずれでも、世帯が免税対象であるかどうかを特定する方向性を変える可能性があります。当初からの透明性は、世帯が追徴課税、調整、または2025年税務管理法の自動データ分析システムによるリスクにさらされるなどの結果を回避するのに役立ちます。
