ラムドン省の有権者は、総売上高に基づいて事業世帯に対する課税を計算し、費用を控除しないことは適切ではなく、「税金の積み重ね」の状態につながると述べました。
有権者は同時に、国家が小規模事業者に対する追加の支援政策を持つことを提案しました。
提案に答えて、財務省は、個人所得税法第109/2025/QH15号、法律第09/2026/QH16号、およびガイダンス政令の規定によると、個人事業主に対する個人所得税を支払う必要のない収益レベルは、年間1億ドンから10億ドンに引き上げられたと述べました。
同時に、法律は、売上高に対する割合による課税方法に加えて、実質所得(売上高から費用を差し引いたもの)に基づく課税方法も追加しました。
年間売上高が10億ドン以下の個人事業主は、個人所得税を納める必要はありません。
売上高が10億ドンから30億ドンを超える個人は、次の2つの課税方法のいずれかを選択できます。
正当な費用を差し引いた後の所得の15%に相当する税金を納付します。
または、事業分野に応じて、売上高に対する割合で0.5%から5%の税率で納税します。この方法を選択した場合、課税対象の売上高は10億ドンを超える部分にすぎません。
売上高が30億ドンから500億ドンを超える個人事業主の場合、税金は収入の17%の税率で計算されます。売上高が500億ドンを超える場合は、税率は収入の20%です。
財務省によると、所得に対する課税方法を適用する場合、世帯および個人事業主は、生産および事業活動に役立つ多くの費用を控除できます。
控除対象費用には、原材料費、商品費、燃料費、エネルギー費、給与、賃金、ボーナス、手当、および労働者の強制保険料、固定資産の減価償却費、電気、水道、電話、インターネット、輸送費、資産のリース、修理、メンテナンス費用、生産・事業活動に役立つ信用機関からの借入金利費用、およびその他の直接費用が含まれます。
財務省によると、これらの費用の控除を許可することで、個人事業主は、給与所得者と同様のメカニズムを享受でき、規定に従って控除額が適用されます。
税務当局の計算によると、現在、年間売上高が10億ドン未満の事業を行う世帯と個人が約250万人以上います。
免税収入の閾値を1億ドンから10億ドンに引き上げることで、国家予算収入は2025年と比較して約16兆6500億ドン減少すると予想されています。
同時に、全国の事業世帯の約83.3%、つまり約300万世帯のうち250万世帯が、個人所得税を納める必要がない対象となります。
税制の調整に加えて、財務省は、世帯および個人事業主を支援するための多くの解決策をすでに実施しており、現在も実施中であると述べています。
最初の解決策グループは、デジタルインフラを支援し、会計ソフトウェア、電子請求書、デジタル署名、販売管理プラットフォーム、電子決済、および使用スキルのトレーニングを無料で提供またはサポートすることを目的とした政令第20/2026/ND-CPに基づく政策を実施することです。
2番目の解決策グループは、「税務管理方法の転換における個人事業主との同行」プログラムであり、電子納税登録、電子請求書の使用、レジから作成された電子請求書、オンライン申告と納税の支援に焦点を当て、概算課税から申告への転換プロセスを円滑に進めるのに役立ちます。
3番目の解決策グループは、税務管理法第108/2025/QH15号の方向性に従って実施され、税務管理の近代化、デジタル化の推進、行政手続きの簡素化、電子税務サービスの拡大、および事業世帯のコンプライアンス時間とコストの削減を目的としています。
財務省によると、ソリューションは、民間経済の発展、税務管理の近代化、納税者を中心とした方向性に従って同期的に構築されており、それによってコンプライアンスコストの削減、税の適用範囲の拡大、および事業世帯および個人事業主に対する管理効率の向上に貢献しています。
