家計を柔軟に減らすことは適切ですか?
ハノイのフリーランス労働者であるミンさんは、「現在の扶養家族の扶養控除額は月額わずか4 000万ドンです。一方、私は3人の幼い子供と老いた両親を養わなければなりませんが、私の収入は基本的な生活にしか十分ではなく、さらに納税しなければならない税金がかかるため、非常に困難に感じています。もし扶養控除額が引き上げられると、経済的負担をいくらか軽減し、仕事に集中できるようになります」と語りました。
ミンさんの話は珍しいケースではありません。ハノイやホーチミン市のような大都市では生活水準が高い一方で、バクニン、ラオカイなどの他の地域では、扶養控除額は生活費の増加に追いついておらず、税制の実施における不平等を引き起こしています。
Lao Dongとのインタビューで、人民経済大学の銀行・金融研究所の副所長であるPhan Huu Nghi准教授は、生活費控除の調整は、生活費が急速に変化する状況下では必要であると述べたが、提案された1320万〜1350万ドンは、依然として生活費の実際の実態を十分に反映していない。
ヒエン氏はさらに、ベトナムは平均所得国であるため、個人所得税を国民全体に拡大することはできませんが、平均所得が比較的高いグループに課税することに焦点を当てる必要があります。したがって、控除額の決定は、一人当たりの平均所得や生活費だけに基づいてはならず、重要な要素として、現在働いている大多数の人々の最も一般的な収入レベルを考慮する必要があります。
Nguyen Quang Huy氏 - Nguyen Trai University、Finance -Banking DepartmentのCEO - 評価：「現在の控除レベルは時代遅れです。教育、健康、住宅、エネルギーの実際のコストは、CPIよりも増加し、13.150万VNDはこの成長を維持していません。」
Huy氏は、消費者物価指数（CPI）と国家中央収入で控除レベルを調整する必要性を強調し、法律が法律を改正するのを待つ代わりに、毎年自動調整を許可しました。 「さらに、パーティションメカニズムを研究することをお勧めします。たとえば、ホーチミン市とハノイの控除のレベルは、現在の地域給与を規制する現在の方法として、州よりも高くなっています」とHuy氏は言います。
専門家によると、生活費は過去5年間で大幅に増加しており、特にハノイ、ホーチミン市、ダナンなどの大都市では顕著です。都市部と農村部の生活費の格差はますます顕著になり、住宅、教育、医療、エネルギーなどの必需品の支出が大幅に増加しています。
例えば、ホーチミン市やハノイに住む家族は、生活費が山岳地帯の省と比較して数倍高いため、基本的なニーズを満たすためだけに平均約4000万VNDを支払う必要があります。一方、家族扶養控除の上限は、これらの家族の税負担を軽減するには不十分です。
統計総局の最近の報告書によると、2024年の空間生活費指数(SCOLI)は、中央政府直轄の省、都市間、経済社会地域間の国民の日常生活に役立つ商品および消費サービスの価格の格差を反映しており、2024年のSCOLI指数は100.37%で、東南部地域は国内で最も高価な位置を維持しています。この報告書によると、合併前は、東南部地域は2位でした。
この指標は、同じ収入レベルであっても、支出と経済的プレッシャーが異なることを示しています。したがって、地域別扶養控除の適用にも独自の合理性があります。
専門家は、全国共通のレベルを適用するのではなく、各地域の実際の収入と支出に応じて扶養控除額を調整することを提案しています。これは、現在の地域最低賃金政策が適用している方法と同様に、地域最低賃金に基づいて実施できます。ハノイ、ホーチミン市などの大都市の納税者と扶養者に対する扶養控除額は、山岳地帯や奥地、遠隔地の省よりも高くなります。
財務省はどのように説明するのか?
家族扶養控除に関する国会常務委員会決議案の提出書面で、財務省は次のように述べています。個人所得税法(TNCN)は、納税者自身の扶養控除、納税者が養育しなければならない扶養控除を規定しています。この規定は、「公平性」と「納税能力」の原則を示しており、納税者の特殊な状況を考慮しています。
財務省は、「これまで、扶養控除のレベルはまだ低いという意見があり、都市部、大都市における地域別最低賃金、GTGCのレベルは、より高価な費用のため、農村部、山岳部よりも高い必要があるという意見もありました。また、大都市への移民を制限するために、大都市圏、大都市圏よりも高いレベルで税制を規制する意見もありました。
これらの意見から、財務省は次のような見解を示しました。「納税者に対するGTGCレベルは、社会の一般的な水準に基づいて具体的なレベルであり、高所得者であろうと低所得者であろうと、異なる消費ニーズを持ち、異なる地域に住んでいる人々を区別しません。発展途上国および先進国を含む各国のTNCN税法は、共通のGTGCレベルのみを規定し、統一的に適用し、地域および人口部門を区別しません。
困難な地域で働く個人については、個人所得税法は、労働者を支援し、この地域で働く個人を誘致するために、地域補助金、誘致補助金、地域移転補助金を課税所得に含めないことを規定しています。自然災害、火災、事故、重病により困難な状況にある個人については、個人所得税法でこれらの場合に減税を規定しています。
財務省は、「GTGCレベルは、一人当たりのGDP、地域別最低賃金、一人当たりの平均支出レベルよりも高いことを保証するために、慎重に調査、計算する必要がある」と述べています。
グエン・ゴック・トゥー博士は、草案のように2026年まで待つのではなく、扶養控除額を月額1800万ドンに引き上げ、2025年から適用することを提案しました。
Bao Lao Dongとのインタビューで、ビジネス技術大学の講師であるグエン・ゴック・トゥー博士は、扶養控除額は納税者1人あたり月額1800万VND、扶養家族1人あたり月額900万VNDに引き上げる必要があると提案しました。これは、特に都市部で、生活費が2020年以前の段階と比較して大幅に増加しているため、労働者の実際の支出に近づいたため、多くの専門家から支持されています。
トゥー博士が強調したもう1つの重要な点は、適用時期です。草案によると、新しい扶養控除政策は2026年の税金計算期間から適用することが提案されています。しかし、彼は、より早く、2025年から適用すべきであると述べています。
「技術的な観点から見ると、2025年の個人所得税の決算は2026年4月までです。したがって、2025年に適用される控除額の調整は完全に実現可能であり、実施組織において障害はありません」と彼は分析しました。ルック・ザン
